Roth IRAへのコンバートが来年から年収制限無しに

Roth IRAはTraditional IRA（または単にIRA)と違い、拠出するときには節税になりませんが、老後に引き出すときに非課税になります。非課税のメリットのほか、７０歳半以降でもRMD（Required Minimum Distribution）がないなど、IRAよりも有利になっています。

Traditional IRA(通常のIRA)からRoth IRAへお金を移すことをConvertと言いますが、今まではConvertするには年収制限があり、ある程度以上の収入がある人はConvertできませんでした。その年収制限が２０１０年からなくなり、いくら年収があってもConvertできます。年収制限のためにConvertできなかった人に取っては朗報です。

この変更でいくつか重要なポイントがあります。

• Convertの年収制限はなくなっても、拠出の年収制限はなくならない

既に持っているIRAをRothにConvertすることができても、新たに拠出するための年収制限はなくなりません。しかし一旦Non-deductible IRAへ拠出し、そのIRAからRothへすぐにConvertする方法でこの制限を回避することが出来ます。

• ２０１０年にConvertしても、それに掛かる税金は２０１１年、２０１２年に分割して払うことが出来る

これは２０１０年だけの特別措置です。

• 通常のIRAとNon-Deductible IRAを持っている場合、税金の計算がちょっと面倒

通常の(税引き前拠出の）IRAとNon-Deductible IRAの両方を持っている場合、どの口座からConvertする場合でも、税金の計算は全体の割合に応じて決められます。

参考ウェブサイト：
7 Things To Know About The 2010 Roth IRA Conversion
7 steps to a 2010 Roth IRA conversion