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Non-working Spouse

こんにちは。IRAについて確認したいと思い投稿します。

アメリカに来て10年ほどで私は401k有り、家内は働いていません。TAXはJointです。
401kの他に2人ともRoth IRAにそれなりにcontributionしてきましたが、
最近コンバージョンの話も聞くので、Traditional IRAに変更することで拠出年のTAXも下げられないものかとIRSのWebを読んでみました。

Publication 590によると私の場合は
For 2011, if you are covered by a retirement plan at work, your deduction for contributions to a traditional IRA is reduced (phased out) if your modified AGI is:
*More than $90,000 but less than $110,000 for a married couple filing a joint return or a qualifying widow(er),
ということでこれを超えているかどうかでdeduct出来るかどうか決まるようだと理解しました。

家内の方は
If you either live with your spouse or file a joint return, and your spouse is covered by a retirement plan at work, but you are not, your deduction is phased out if your modified AGI is more than $169,000 but less than $179,000.
これがずばりわれわれのケースに当てはまるので、これを超えなければdeduct出来るのかなと考えています。

ただ、「but you are not」というのがいまいち不明で、もしかしたら401kプランを従業員の配偶者にも提供する会社があるのかなと推測しています。
私は今までそこまでベネフィットの良い会社に働いたことはありませんし、正直聞いたことも無いのでいまいち自信がありません。
さらに本人とspouseの年収制限が異なることになるので、場合によっては本人はdeduct出来ないのにspouseはdeduct出来るというケースも出てきてしまい、それもどうなのかと余計に混乱しています。

この理解で正しいのでしょうか?
IRA関係は上手に使うと節税に役立ちそうなのですが、なかなか複雑で理解しにくいところがあります。

よろしくお願いいたします。

401kを配偶者に提供するということはないと思います。「but you are not」はまさにその通りで、配偶者が自分の勤め先に401kがない場合となります。まとめると次のような形になります。

  1. 配偶者両方ともがそれぞれの職場で401kがある場合
  2. MAGIが$90,000から控除できる金額が減る。

  3. 両方とも401kがない場合
  4. 拠出全額が控除できる

  5. 一方だけが401kがある場合
  6. 401kがある方の配偶者は$90,000から、401kがない方の配偶者は$169,000から控除できる金額が減る

3番目の場合で、MAGIが例えば$140,000だった場合、401kがある方の配偶者は全く控除できず、401kがない方の配偶者はすべて控除できることになります。「本人はdeduct出来ないのにspouseはdeduct出来るというケースも出てきてしまい」と書かれていますが、そういうケースもあり得るということです。

Publication 590にあるWorksheetを実際に埋めてみると分かりやすいかもしれません。

Nobuさんコメントありがとうございます。
コメントを元にもう一度590を見てみたのですが余計に混乱した気がします。
もしお時間があったらこちらをご覧頂けないでしょうか?
http://www.irs.gov/publications/p590/ch01.html
上から1/3ほどのところにあるExamples — Worksheet for Reduced IRA Deduction for 2010の
Example 2.が我が家の状況と同じ(収入はぜんぜん違いますが)だと思います。Edは401kあり、Sueはベネフィットも収入も無しです。

Because the combined modified AGI is $109,000 or more, Ed cannot deduct any of the contribution to his traditional IRA

とあるのでEd(つまり私)のケースはシンプルで90,000から控除金額が減り、110,000で完全に出来なくなるという部分については私の当初の理解で正しいようです。

ここからが混乱するところで、
Sue figures her IRA deduction as shown on Worksheet 1-2, Figuring Your Reduced IRA Deduction for 2010—Example 2 Illustrated.
とあるので少し下の
Worksheet 1-2. Figuring Your Reduced IRA Deduction for 2010—Example 2 Illustrated
を見ると
セクション1には177,000が入っています。これは
(You) are not covered by an employer plan, but your spouse is covered
上記の説明によるとYouはSueでyour spouseはEdということになります。

とすると私の当初の理解は正しい? となってしまいます。

予断ですが2点ほど面白い点がありました。
1.Firefoxではworksheetが正しく表示できない。IE6だとOK
2.EdもSueも39才でsalaryは$45,000なのに、キャピタルゲインを含んだAGIが$171,555という例を使っていること。
普通にsalaryが175k位の例じゃだめな理由でもあったのですかね(^^;

harukaさんの理解で正しいと思います。もし働いていない配偶者がIRAに拠出しようとして、夫婦全体のMAGIが$177,000を超えていたら、その働いていない配偶者(You)は控除できないということです。面倒なのはyouが文脈で働いているほうの配偶者だったり、働いていないほうの配偶者だったりすることでしょうか。

余談1のブラウザで表示できないというのは気づきませんでした。私はいつもPDFバージョンを見ることにしています。
余談2は、普段はそれほどの収入でもないのに株を売って突然儲かった年があると、その年はIRAを控除できないですよ、ということなんでしょう。

Nobuさんありがとうございます。
pdf版の方が読みやすいですね。私の疑問はTable1-2と1-3にかなりわかりやすく書かれていました。

IRAに拠出することを考えると、次に考えるのはRothへのコンバートなのですが、
税制の変更で年収制限や納税の先送りについて各種変更があったということについては今後少しずつ調べようかと思っています。

1点基本的なことなのですが、コンバートするには一定時間待たなくてはいけないようなルールはあるのでしょうか?
例えば、今拠出できるのは2011年分ですが、2011年のTAXをファイルする前にRothにコンバートするようなことは認められているのでしょうか?

極端な話、今日IRAに拠出して積極的に運用する前にすぐにRothにコンバートしてしまえば運用益もほぼゼロでしょうから納税額もほぼゼロになると理解しています。
このような拠出、コンバートを行っても、来年に2011年のTAXをファイルする際にこの拠出を控除することは可能なのでしょうか?

おそらくコンバートする際の課税を誤解されているのだと思うのですが、IRAからRoth IRAへコンバートしたときには運用益だけではなく、全額に対して課税されます。

例1)$3,000をIRAに拠出--> $3,000が控除となる。
 その$3,000が$3,100に増えたときにRoth IRAへコンバート
 $3,100に対して所得税が課税される。

例2)$3,000をIRAに拠出--> $3,000が控除となる。
 その$3,000が$2,900に減ったときRoth IRAへコンバート
 $2,900に対して所得税が課税される。

IRAで控除しておいてRothへしたときには税金を払わないということはできないようになっています。RothへConvertするために待たなければいけない期間はありませんが、すぐにRothにするのであれば最初からそうしておくのとほとんど変わりません。

唯一の例外は年収が高いためにRoth IRAへの拠出が控除できない場合です。その場合はNon-Deductible IRAへ拠出し、すぐにRothにコンバートすることで実質的に、Roth IRAへ拠出したのと同じ効果になります。

Nobuさん、
勘違いをしていました。失礼しました。
Non-Deductible IRAに拠出しなくてはいけないケースも合わせて検討していたので、Traditional, Roth, Non-Deductible IRAに加えてConversionも同時に考えていたため混乱の極みでした。

いろいろ質問させて頂いてだいぶすっきりしました。
ありがとうございました。

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