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予定納税の支払い期限と支払い方

皆様こんばんは。いつも拝見しています。

アメリカから5月からSelf-employedです。本来なら1回目の予定納税を6/15までにしなければいけなかったのですが、支払いませんでした。

そして次の支払期限は9/15ですが、明日(9/17)、郵便局から小切手で払おうとしています。(慌ててEFTPSに登録したのですが、PINが7日以内に郵送されて来るそうで、間に合いません)

ここで質問ですが、

1.明日(9/17)の消印でCertified mailで郵送すれば9/17に支払った、ということになりますか?

2.2011年の税金を計算し、その2/3を払おうとしています(6/15に払うべきだった分と今回の分です)。この計算方法で合っていますか?

3.1040を改めてみると、2ページ目にていろんな税金が合算されるようになりますよね?私の場合予定納税しなくてよい税金の項目と、予定納税しなければいけない税金の項目があります。こういうのはIRSもちゃんと見てくれるのでしょうか。4/15にある程度まとめて払うようになると思うのですが、その支払額だけを見て予定納税が足りなかったとPenaltyやらInterestやら課せられるのではと心配です。

わかりにくい部分があるかもしれませんが、アドバイスのほどどうぞ宜しくお願いいたします。

分かる部分だけ先に書くと、小切手の支払いは消印の日付が有効になります。

税額ですが、2/3というのはAnnualization amountsの1.5のことを仰っているのだと思います。Annualized Income Installment Methodで問題のない収入ならそのままで構いません。基本的な考え方は予定納税の期間ごとに、収入に応じて納税しなければならず、M子さんのほかの収入とも関係するので、そのまま1.5が当てはまるかどうかは分かりません。例えば6月までに大きな収入があった場合、本来6月に払うべきだった税金が大きければ、場合によってはペナルティの対象となるかもしれません。

1040の予定納税しなくて良い税金と言うのは具体的にはどのようなものでしょう?Safe harbor(昨年の税額の100%または110%を払っていればペナルティにならないというルール)のことを仰っているのでしょうか?

Estimated Taxは収入も予測しなければならず、計算が面倒なものですよね。収入の上下が激しく、金額がある程度大きいのなら税理士などに計算してもらうほうが楽かもしれません。収入が一定していて、金額がそれほどでなければ来年からはRegular Installment Method (均等割りで税金を払う)が楽かもしれません。

Nobuさん、

ご丁寧なご返答をありがとうございます。

今朝「郵便局が閉まる前に!」と予定納税は済ませてきました。消印の日が有効とのことですので9/17払いになるということですね。

収入は一定はしていませんが、多額ではないのでどうにか自分で・・と思ったのですが、おっしゃるとおり複雑です!昨日は何時間も1040とSchedule SE、それぞれのInstructionsを読みましたが自分の計算に全く自信がありません。

2/3というのは、3分の2という意味で、(Self-employedとなった)5月から12月までの推定収入を3で割り、6/15に払う分(3分の1)と今回の分(3分の2)をまとめて払う、という意味でした。おっしゃっている2つのメソッドにあてはめるならRegular Installment methodのつもりでした。ちなみに5/31までに多額のSelf-employmentの収入があった、ということはありません。

Nobuさんのおっしゃる1.5はForm 2210にある1.5でしょうか?それなら今見て知ったばかりです。無知でお恥ずかしい限りです。

・・・とここで、Form2210を記入してみたのですが、なにぶん去年ほとんど収入がなく、税金もわずかでしたのでPenaltyもなく、そしてForm2210を提出する必要もないようです。

(ここから更に私の勝手な理解でここに書かせていただくのもはずかしいのですが・・)予定納税の必要のない税金とは、Federal Income TaxにSafe Harborを適用したのです。1~4月までW-2 Employeeとして働いたときに、去年の税金を少し上回るほどWithholdされました。なので予定納税の必要はないと思いました。

そして昨日の夜はたと気がついたのがSelf-employment Taxの存在です。予定納税しなければいけない税金、とはこのことです。少なめに見積もっても6千ドルくらい払わなければいけません。これを4/15に一括で払ったのではPenaltyがかかるのでは、と思ったのです。ただ、今Form 2210を見た感じだと、Self-employment TaxとFederal Income Tax(私の場合この2つ)の合計にSafe Harborが適用されると思ったのですが合っていますか?

もし合計にSafe Harborが適用されるなら、今日のEstimated Taxの支払いは必要なかったことになるんですよね!?この際支払ってしまったことでAuditなどの可能性を上げてしまったのではないでしょうか。また同封したVoucherにはSSNを記入しましたがチェックには書き忘れました。支払ったものがどこかへ行ってしまわないか不安です。

わかっていない頭で考えながら書かせていただきましたので、また乱文で申し訳ございません。Safe Harborの適用についてなど、よろしければまたアドバイスいただければ幸いです。どうぞ宜しくお願いいたします。

M子さんのすべての状況を見ていないのでもしかしたら適用されない部分があるかもしれませんが、概ね、書かれているとおりで合っていると思います。TurboTaxのサイトにちょうどM子さんの状況に近い説明があります。

http://turbotax.intuit.com/tax-tools/tax-tips/Small-Business-Taxes/Estim...

If wage withholding for the year equals the amount of tax you owed in the previous year, then you wouldn't need to pay estimated taxes, no matter how much extra tax you owe on your windfall.

支払ったEstimated Taxですが、いずれ払うことになるのであれば良いことだと思います。確定申告の時に大きなお金の工面をする面倒が無くなります。何がAuditのきっかけになるかは公表されていないので何ともいえませんが、税金を払うことは悪いことではないのですから、気にしないで良いと思います。

チェックにSSNを書かなかったのは、もしかしたら問題になるかも知れません。実際に現金化されたら銀行のステートメントなどで確認し、万が一、払い込み済みの税額に反映されてなかった場合でも証明できるようにすると良いと思います。

Nobuさん、

再びアドバイスをありがとうございます。

リンクをありがとうございます!見てみましたら、私の場合はたぶん予定納税は必要なかったのですね。でも支払うことはおっしゃるとおり悪いことではないですよね。

あとはSSNを書かなかったことでトラブルにならないようにちゃんとCancelled checkのコピーなど用意しておきたいと思います。不安ですが・・何もないことを祈るのみです。

書かなかったことでどんなトラブルがあるのかな、と検索したところ、あえて書かないほうが、という意見もありました。Identity Theft防止のためにあえて下4桁だけを書くとか。どうなんでしょうね!?
http://www.justaskasa.com/wp/?p=379

いろいろとアドバイスを本当にどうもありがとうございました!

ご心配の種を増やすようで申し訳ないのですが、わたしが税金でトラブったのは、小切手にSSNを書き忘れたときでした。思うに、郵送の場合、受け取り先で早い段階で小切手と書類が切り離されてしまい、SSNのない小切手はどの書類に付随するものかわからなくなって、換金されずに捨てられたのではないかと推測しています。(わたしの場合、小切手はいつまでも換金されず、納税期日からかなりたってから「未納」で利子がついて請求が来ました。「小切手を期日に間に合うように送った」と電話で抗議しましたが、cancelled checkがない限り、証拠にならないと言われました。)小切手の名義人が税金の名義人である確証はない以上、当然の措置だったのかもしれません。ただしこれは10年以上も前のことで、当時と現在では書類や小切手の処理方法も変わっているとは思いますが、一週間ほどして小切手が換金されていないようでしたら、問い合わせてみられることをおすすめします。

IRSの中では個人納税者の情報はSSNで管理されているでしょうから、ここでidentity theftが発生すれば、防ぎようがないと思います。

F Friesさん、

ご経験談をありがとうございます。ネットで検索してざっと見てもこれといったトラブルが見当たらなかったので、このままだとずっとキャッシュされなくともアレレと思いながらもきっと放っておくところでした。1週間~十日くらい待って必ずチェックしたいと思います。

確かにIRSはすべてをSSNで管理していますね。。私個人としてはこれからはOnlineで払おうと思っています(そして何より期日までに!)。

どうもありがとうございました。

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