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IRAのペナルティー

IRAのペナルティーに関してネットで調べてみたのですが、答えが見つかりませんでした。

どなたか、詳しい方にお答えを頂けますと助かります。

2012年にトラディショナルIRAを解約いたしました。Taxシーズンになり、学費(大学院)の支払いの為の引き出しは、ペナルティーが掛からない事を、知りました。既に10%のペナルティーが掛けられ、手元には、1099-R
が届いております。Box 4には、10%の金額、Box7にはコード1が記載されております。

これからでも、既にIRSに収めた(ペナルティーとして)10%を取り戻せるのでしょうか?

宜しくお願い致します。

(専門家ではありませんので、あくまでも参考程度です)

Publication 970をお読みになると良いと思います。
http://www.irs.gov/publications/p970/ch09.html

Qualified Education Expenseとして利用した事実があれば、10%ペナルティは基本的にかかりません。
が、Adjusted Qualified Education Expenseの範囲内の話だけですので、それを越えた部分に関しては10%ペナルティがかかるはずです。

一部上記リンクから抜粋します。
Generally, if you take a distribution from your IRA before you reach age 59½, you must pay a 10% additional tax on the early distribution.
However, you can take distributions from your IRAs for qualified higher education expenses without having to pay the 10% additional tax.
Generally, if the taxable part of the distribution is less than or equal to the adjusted qualified education expenses (AQEE), none of the distribution is subject to the additional tax. If the taxable part of the distribution is more than the AQEE, only the excess is subject to the additional tax.

これに関してのレポートは1040と5329で行います。

If you received an early distribution from your IRA, you must report the taxable earnings on Form 1040, line 15b (Form 1040NR, line 16b). Then, if you qualify for an exception for qualified higher education expenses, you must file Form 5329 to show how much, if any, of your early distribution is subject to the 10% additional tax. See the Instructions for Form 5329, Part I, for help in completing the form and entering the results on Form 1040 or 1040NR.

1099-Rのbox-7が"1"の状態でもらってしまった場合でも(Qualifiedなら)10%を取り戻せるはずです(注:寝ぼけて勘違いしたことを書いたので修正しました)
"1099-R 10% penalty 5329"等のキーワードでググるといいかもしれません。
http://finance.zacks.com/avoiding-1099r-penalty-401k-1108.html (401kでの話ですが)とか。

通りすがり様

親切にお答え頂きまして有難う御座いました。

早速、Turbo Taxで5329の部分(Higher Education)に数字を入れてみましたところ、
10%のRefundが算出されました!(数字が変わった瞬間は、感動でした!)

"1099-R 10% penalty 5329"のキーワードも検索しIRAのページを再確認もしっかり
致しました。本当に助かりました。

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