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紀子

外国預金が年を通して一度でも$10,000を超える場合報告義務が生じるとの事ですが、TCを$20,000程を日本に持ち込み、日本の口座がある銀行で換金しました。全額キャッシュ日本円で受け取りましたが、換金の際に一旦口座に入金してお引き出しさせて頂くかたちになると言われました。換金に伴い同日出入金が行われた事になりますが、いつも日本の口座は10万くらいしかありません。換金に利用したのみですが、FBAR報告義務は必要でしょうか?

因みにアメリカ出国する際に$10,000以上の現金(TC)持ち出し報告を税関に提出し、日本側でも持ち込み報告しました。

これは難しいところですね。公式には1年の間で一時的でも$10,000を超えたら報告義務があります。

 if the aggregate value of the foreign financial accounts exceeds $10,000 at any time during the calendar year

「At any time」を文字通りに解釈すれば1分でも1秒でもということになりそうです。実際にそれを報告しなかったら問題になるか、あるいはその日の終わりには残高が$10,000を切っていたと言って通用するかというのは、口座が見つかって監査なり捜査なりされた場合にしか分からないと思います。

ただ、FBARは報告するのもそれほど面倒なことではありませんし、普段の口座残高が10万円程度なら利息も実質ゼロに近いでしょうし、報告して面倒になることもないように思えます。税関にもきちんと報告しているのであれば、FBARをわざわざ報告しないでおく理由も無いと思いますが。。。

何も考えずに報告した方がいいのではないかと思います。
報告しないでペナルティ喰らうよりも、仮に必要ではなかったとしても報告でもしたほうがましかと。
FBARそのものの報告によって税金取られるわけでもなんでもないので。
Nobuさんがおっしゃるように非常に簡単な報告ですし。

初めに、件名と名前を間違って投稿してしまい申し訳ございません。Nobu様、通りすがり様、アドバイス有難うございます。やはり少々面倒でも後先の万が一の時に備えて報告しておいた方が無難という見解ですね。

私的に、日本で発生した出処の不明な入金ではなく、アメリカ側で収入報告済み、持ち出し報告済みのお金に対する一時換金入れにより発生したお金なので、報告の必要がないのではと思いました。

ご意見有難うございます。

先日日本の銀行に連絡して聞くところ、そのTCは一旦口座に入金される事なく換金されてるとの事でした。よってFBARの報告は必要になくなりましたが、新たに悩みが出て来ました。いつもVITAを使って申告していたのですが、$10,000以下の場合は申告しないでいいと言われお任せするがままファイリングしていました。

今年のファイリング準備にかかり、昨年のリターンのコピーを見ていますと、スケジュールBの7aがNOになっていました。読む限り$10,000以下でも海外に銀行や投資口座があればYesにマークが入らなければいけない様です。実際10万円くらいしか入っていない口座です。

これは前度分はアメンドしなきゃいけない事でしょうか?罰せられるのでしょうか?恐ろしくなって来ました。前例などありましたら教えて頂けますか? 宜しくお願い致します。

まだご返答がないのですが、ご返事頂けたら幸いです。先日タックスファイリングに行って来ましたが、必要ないだろうという事でNOにチェックされました。やはり$10,000以下の場合は申告不必要なのでしょうか? 宜しくお願い致します。

こういったケースは会計士で専門にやっている人でもないと、なかなか前例と言える経験をすることは少ないのではないでしょうか。チェックマークが付くか付かないか、だけの違いなので税額には関わらないし、例えば海外口座を使って脱税をしていると疑われない限り、監査も入らず、何もお咎め無しになることのほうが多いと思います。実際、よく分からずにそのままという人が大半でしょうし。私自身は日本に銀行口座を持っていますが、FBARには引っかからないので、Schedule Bの設問の口座を持っているかにはYes、FBARが必要かの設問はNoと答えています。

最終的には自分の責任になるので、ご自分で考えて「これくらいなら税額も変わらないし、単なる間違いと言えば済む」と思えば何もしなくて良いでしょうし、「どんな小さな事でも正しくしなければ良くない」と考えるのであればAmendを出すのが良いのではないでしょうか?

Nobuさんお礼が遅くなりました。ご返答有難うございました!

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