FBAR：適正な開示にはペナルティを課さない方針

IRSの引用とかもないですし、詳しく書いていないあたり単なる営業なんじゃないかと。
ここだったらうまくやってくれるかなと問いあせてみるとOVDPとか勧められて結局アメリカでプロ雇うのと同じ、っていうオチかなという気がします。

jinmeiさんがおっしゃっているように、FBARに関しての公式な資料が少なすぎるので、グレーゾーン部分が相当あるのと人それぞれ状況が違うので、delinquent submissionを使う場合は自己責任か専門家の判断（これもその方によって異なると思いますが）に委ねてで実行するしかないと思います。

わたしは去年の４月にFBARの存在を知り、自分なりにIRSやらForbesなどのサイトを読んで、自己責任覚悟で過去のtax returnの修正無しで、該当年分のdelinquent FBARをリポートしました。
その時点での私の判断基準は、<>　これに尽きました。幸いギリギリForm 8938の義務もなかったというのもありますが...。

実は後に判明したのですが、厳密にいうと申告すべき小額の利子（短期間の外貨定期だったのですっかり忘れていた）がありました。でもそれも今となっては昔（2008年分）のことなので自分の中で時効扱いとしました。この部分が私の自己責任ですね。運悪くお咎めがあったときは、non-willful であることを説明する覚悟でいます...。

jinmeiさんのレスに張られたリンクですが、これは2014年の６月くらいに初めてIRSのサイトにポストされたものですね。それまではtreamlined Filing Compliance Proceduresというオプションは無く、delinquent FBARについてかかれている資料は、IRSのサイトではOffshore Voluntary Disclosure Program Frequently Asked Questions and Answersというのだけだったと思います。(現在もありますが、updateされています）

その中の#17のquestionとanswerなのですが、当時はOVDPかdelinquent FBARの２つのオプションしかなかったんです。そのanswerを自分の都合の良いように(笑)解釈し、わたしのケースは断じてwillful ではないからOVDPはありえない、単純にdelinquent FBARでしょうよ...という判断に至りました。いま思い返すと少し無謀だったかなと思います。

因に”当時”のQ and Aの#17の内容は以下の通りです。(アンパーサンドが悪さしてリンクが上手く飛ばないのでその部分だけ抜粋しました）
（注意）これは現在は削除されていますので無効です。

Question 17:
I have properly reported all my taxable income but I only recently learned that I should have been filing FBARs in prior years to report my personal foreign bank account or to report the fact that I have signature authority over bank accounts owned by my employer. May I come forward under this new program to correct this?

Answer:
The purpose for the voluntary disclosure practice is to provide a way for taxpayers who did not report taxable income in the past to come forward voluntarily and resolve their tax matters. Thus, if you reported, and paid tax on, all taxable income but did not file FBARs, do not use the voluntary disclosure process.
For taxpayers who reported, and paid tax on, all their taxable income for prior years but did not file FBARs, you should file the delinquent FBARs according to the FBAR instructions and include a statement explaining why the FBARs are filed late. Through June 30, 2013, you may file electronically or by sending paper forms to Department of Treasury, Post Office Box 32621, Detroit, MI 48232-0621. After June 30, 2013, you must file electronically. If you are unable to file electronically, you may contact FinCEN's Regulatory Helpline at 1-800-949-2732 or (if calling from outside the United States) 1-703-905-3975 to determine possible alternatives for timely reporting.
The IRS will not impose a penalty for the failure to file the delinquent FBARs if there are no underreported tax liabilities and you have not previously been contacted regarding an income tax examination or a request for delinquent returns.
Non-resident taxpayers should also review the Filing Compliance Procedures for Non-Resident U.S. Taxpayers if they do not qualify for the procedures described in this FAQ.
NOTE: Taxpayers filing FBARs electronically do not currently have the technological ability to include a statement explaining why the FBARs are filed late. Until such time that they have the ability, it is sufficient to file the FBARs electronically, retain the statement, and submit the statement to the Service upon request.

トピ主さんが利子／配当金を受けていない事を祈りますが、前回の投稿に書かれていた額ですと幾ばくかは受け取っていますよね。信頼出来る相談者が見つかるといいですね。

失礼しました。　＜＞の中が消えてました。

taxable incomeの修正がなく、ちゃんと納税している　....でした。

ENDO様・jinmei様・buchi様
お返事ありがとうございます。

やはり、あまり信憑性はなく自己責任で判断という事ですね・・・。
移住の際にもっと勉強しておくべきでした。
大反省と大恐怖です(;^ω^)

ENDO様
営業でもいいので直接話を聞きたかったのですが、まさかの問い合わせリンクが開かないんですよね(;^ω^)
電話での問い合わせも考えてみます。
ありがとうございます。

jinmen様
英語が理解できないので、詳しく訳して頂き助かりました。
ありがとうございます！

buchi様にお伺いしたいのですが、

“わたしは去年の４月にFBARの存在を知り、自分なりにIRSやらForbesなどのサイトを読んで、自己責任覚悟で過去のtax returnの修正無しで、該当年分のdelinquent FBARをリポートしました。
その時点での私の判断基準は、<>　これに尽きました。幸いギリギリForm 8938の義務もなかったというのもありますが...。”

過去のTaxreturnの修正無しで、とありますが、レターなども何も添えずにQuiet Filingをしたという事ですか？

私は今年行ったTaxreturnでは日本の口座と利息を申告しました。（５ドル）
過去に受け取った年間トータル最高利息は９ドルです。

危ないですかね～(;^ω^)
私もFrom8938の義務はないです。日本にある総資産は５００万弱なので。

参考にご意見聞かせてください。
よろしくお願いします。

あくまで自己責任、わかってますが色んな意見に縋りたい気持ちでいっぱいです。

トピ主さま、
FBARの提出だけだと危ないかどうか…それはもう運を天に任せるしかないです。

私は去年リポートして現在までに、いろいろな記事を読みました。(日本語のサイトは読んでいません) いろいろ読んだ後の今となっては、あの判断は少々無謀だったかなと思っています。でももうどうにもならないので開き直って、都合のいいexcuseを考えそれの裏付けになりそうな資料を探し回っています。IRSからのauditで相手を説得する自信はまだありませんが、やる気はあります(笑)

今はただただauditの引き金となるような派手な動き(日本の資産を全てアメリカに移すとか)はせず、しばらくはFBARとForm 8938を提出して行くつもりです。

buchi様

貴重なご意見ありがとうございます。

ふー・・・どちらに動くにも勇気がいりますね(;^ω^)
私はIRSからのコンタクトに対応する自信な無いので、やはり専門家に相談した方が良さそうですね、とほほ。

どうもありがとうございました。

迷う子羊さん

ペナルティを課さない方針と書いてあるサイトTsuchida&associateというところに、コンタクトを取られましたか。
もし、コンタクトを取られたなら、どうでしたか、宜しければ、教えてください。