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タックスリターン時の持ち株の申告について

初めまして、アメリカ在住3年目のももんがです。
昨年一年間、初めて勤務先から会社の株をもらい、そのまま何もせず保持してきました。
金額は1500ドルほどで、運用会社からこの春届いた書類にはIncome Summaryの欄に18ドルとありました。
今回いざタックスリターンをするにあたって、手元にこの株に関するフォームが何も届いていないことに気づきました。
この持ち株と、”Income Summary18ドル”について、どのように申告するのが正しいのでしょうか。
私はForm1099-Bという書類をもとに、いつも通りH&BLOCKに必要な情報を入力すれば良いのかなと考えていましたが、間違っていますでしょうか。
ご教示いただけましたら幸いです。
どうぞよろしくお願いいたします。

前後関係が分からないので、まずはどのような形で株を「もらった」のか把握する必要があります。私の知っている方法はStock Optionを行使して株を得た/買った(その場合はQualified と Unqualified の2種類があったと思います)、Stock Grant (RSU=Ristricted Stock Unitをもらい、それがVestして実際の株になった)があります。もらったと表現しているのでGrantとではないかと推測します。自分で購入するEmployee Stock Purchase Plan (ESPP、日本で言う持株会のような形式)の可能性もありますが、それであれば「買った」という意識になると思います。

仮にGrantであれば、その株を売らない限り1099-Bは発行されないと思うのですが、実際には受け取っていらっしゃるんですよね?Income Summaryが書いてあるのは1099-B でしょうか、それとも別書類でしょうか?

状況が把握できないので、具体的な方法は分かりませんが、以下の2つの場合の大雑把な方法を書いておきます。

1.もしIncome Summaryで示しているものが保有し続けている株の配当金が支払われたのであれば、その収入は1099-DIVで報告されているはずです。その場合はOrginally Dividendとして1040のLine 9に、また必要があればSchedule Bで報告することになります。

2.もしそのIncome Summaryが株を売った結果であれば、Capital Gainという扱いになると思います。その場合は、1099-Bが発行され、Schedule Dで報告することになります。H&R BLOCKのソフトを使うのであれば、(使ったことがないので分かりませんが)RSUを直接扱う方法があればその指示に従って、そうでなければCaptital Gainとして入力する必要があります。仮にRSUであった場合は、Cost Basisの扱いに注意が必要です。

どのような場合でも、勤務先の株を「もらった」ときは普通の株の売買よりも格段に気をつける必要があり、特にCost Basisが自分が思っている金額とは違う(W-2や他の書類を参照して調整する必要がある)場合が多いのでご注意ください。

Nobu様、
詳しいご返信をくださって本当にありがとうございます。知識不足であいまいなことを沢山書いてしまいお恥ずかしい限りなのですが、
株をもらったと書きましたのはおっしゃる通りStock Grantにあたると思います。昨年初旬の給与明細にはEquity Deliveryと記載されて、ボーナスや給与と同じEarningsの欄に載っていました。受け取った後は売買はせず、ほとんど存在も忘れて放置していました。
また、最初の質問でフォーム1099-Bのことを書きましたのは、本来はそのフォームが届くはずだったのかな?という私の憶測で、実際はフォーム1099-Bも1099-DIVも届いておりません。Income Summaryが記載されていたのは、運用会社からのYear-End Investment Reportです。
Nobu様がご回答の中で1番として書いてくださったように、運用会社からのYear-End Investment ReportのIncome SummaryにはDividendsと書かれていました。

Cost Basisの差額についてもご教示くださってありがとうございます。今まで株に縁がなく、考えたこともありませんでした。
株の売買をせず、ただ保有していた場合でも、Cost Basisの差額について何か、しなければならないことがあるのでしょうか。
また、この株についてはW-2のBOX1の収入の中に含まれているのかと思っていたのですが、BOX14には特に記載がありません。この場合、別途申告が必要ということなのでしょうか。
また、Form1099-DIVが手元に届いていないのは、単にミスで、早々に発送してくれるよう頼むべきでしょうか。
重ねての質問ばかりで申し訳ありません。
もしアドバイスを頂けましたら大変助かります。

ももんが

株を管理している証券会社に1099-DIVがそのうち送られてくるのか聞いてみてはいかがでしょう?最近はオンラインで見れる所も多いので、そちらも確認してみると良いと思います。

W-2のBox 14に記載してくれることが多いはずですが、必須ではないので書いていないのかもしれません。給与明細に書いているのであれば、一年を通して合計すればW-2のBox 1に含まれているかどうかは検算することができます。たぶん、含まれているでしょう。

将来、その株を売ったときには1099-Bが届くはずですが、その場合、Cost Basisが記載されないので注意してください(普通に株をその証券会社で買った場合は記載されます)。Equity Deliveryと記載がある給与明細を取っておいて、それがCost Basisの元になります。実際のCost Basisはその時のEquity Deliveryの記載額 + 株を売った手数料 + RSUの場合は稀に株あたりの原価(これもCost Basisと表現すると思います)となります。RSUは多くの場合はそれ自体の原価は$0でしょうが、一株辺り1セントとかごく少額のCost Basisが発生している場合があります(どういう理屈かは私もよく分かりません)。その場合、例えば100株持っていると合計で1ドルとなり、計算が微妙に違ってきます。このあたりはTaxソフトで聞いてくれる、あるいは自分で意図的に正しく入力すれば処理してくれますが、TurboTaxは仕組みがわかってなければどの欄に入れるのが正しいのかさえ分からないので困ったものです。他のソフトでも注意が必要です。RSUであれば会社や証券会社からもう少し書類が届くと思うのですが、それも合わせて、株売却時までは取っておく必要があります。

今回のTax Returnに関して言えば、恐らく、$18がDividendだったという扱いだけで済むとは思います。ただ、それがQualifiedかどうかや、他の投資でDividendがあったかどうかでSchedule Bが必要になるかどうかも変わるので、どうしても不安な場合は会計士に相談したほうが・・・という事になってしまいます($18だけのために頼むとすると出費のほうが多くなってしまいますが・・・)。

Nobu様

大変お世話になっております。三月中バタバタしてしまい、ご返信を拝見するのが遅くなってしまいました。
今期の申告についてと、また将来株を売却した時の注意点についてもご教授くださって、本当にありがとうございます。

届かないなあと思っていた証券会社からの1099-DIVは自分でサイトから印刷しなければいけなかったと分かりました。(郵便で送るからねと別書類に書いてあったのですが、ただ信じて待っていてはいけないですね。。)件の$18は Total Ordinary Dividendsと、またQualified Dividendsの欄に記載されていて、H&R Blockにそのように入力したところ、スケジュールBが作成されパート2の欄に反映されていました。

また、給与明細を手計算してみたところ、受け取ったStock GrantはNobu様のおっしゃる通りW-2のBOX1の収入の中に含まれていました。
今期はこのStock Grantとその配当金$18以外に特別なことは無かったはずなので、おかげさまで何とか今週末あたりに残りの入力作業をして提出できそうです。

Nobu様、ご助力くださって本当に感謝しています。
ありがとうございました!

ももんが

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