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返って来た州税は課税対象?

はじめまして。いきなりすみません、毎年タックスリターンソフトウェアを使って自分でファイルしている割にはあまり細かいことがわかっていない人間の質問です。フォーム1099-R についてです。

今まで TurboTax を使っていたのですが、今年初めて TaxCut へ乗り換えました。TurboTax を続けて使う限り、前年にファイルした情報がインポートできるので、おそらくその利便性に甘えたせいで無知なのだと思うのです。

さて、現在住んでいる州の Dept of Taxation から郵便が送られてきて、2007年分の州税リターンの額が記載されており、この情報はIRAにも送られているので注意しましょう的なことが書いてありました。

で、TaxCut で1099-Rのページを見つけて、返還された州税の額をマニュアルで入力してみたのですが、そうすると今回の連邦税の返還額が減ってしまって、そこで「え?」と思ってしまいました。要するに 2007年分のリターンで2008年に返還された州税は、2008年の収入の一部とみなされて課税対象になる、ということですか?元々自分のお金だったものを時間を経て(利息もくれないで)取り返しただけなのに?

多分失笑モノのレベルの質問であると思いますが、ご教授いただければ幸いですー。

>元々自分のお金だったものを時間を経て(利息もくれないで)取り返しただけなのに?

まさしくおっしゃる通りです!税金関係のサイトなどを見ると、「税法の中でも誰もが最も首をかしげる部分」とまで書かれています。この点を争った裁判もあったらしいですが、どれもこれも判決は「返還された州税は連邦レベルでは課税対象になる」というものだったようです。

返還された州税の100パーセントが課税対象になるかどうかは、ややこしい計算ワークシートがあるようですが、税金ソフトを使うとこれは自動的にやってくれるはずだと思います。

F Fries さん、教えてくださりありがとうございます。悲しいですね、これは。とりあえず必要以上に自分のお金を取られてしまうことがないように自分で頑張って、この辺もうちょっと調べてみようと思います。

基本的な考え方は、州税を2007年に控除した場合、その分連邦税が減ります。もし控除した州税の一部が返ってきたのであれば、その分の連邦税控除はなかったことになり、2007年の連邦税が上がります。その上がった分を2008年に払うのです。

自分のお金が返ってきたのに課税される、という考え方ではなく、前の年の修正申告をするようなものなのです。ただ、州税は常に前の年の申告が終わってみないと分からないので、州税が返ってきたら次の年の収入として計算して、税金を払ってもらう仕組みにしているのです。

このような仕組みのため、前の年(2007年)に項目別控除で州税を計上した人しか関係ありません。2007年が標準控除であれば州税の還付は収入扱いにはなりません。さらに項目別控除をした場合であっても、州税が返ってきたことにより、標準控除の方が有利になる場合、その差額だけが課税対象となり、還付金全てに課税されるわけではありません。

TaxCutでも2007年の情報が正しく入力されていれば、それに合わせて計算してくれるはずです。TurboTaxから切り替えたと言うことなので、もしかしたら2007年の情報が正しく入力されていない事もありえます。

私も最初はこれに混乱しました。

項目別控除で州所得税を控除する際、最終的な州所得税額ではなく、
WithholdingやEstimated Tax Payment等ですでに州に払った額を
使うんですよね。それと最終的に計算した州所得税額に差がある
場合は、次の年のリターンで所得に加算・引き算して調整するこ
とになります。

税法は非常に複雑なので頭をひねることが多いです。

Nobuさんとポピーさん、ありがとうございます。基本的な考えは理解できました。

確かに項目別控除になっています。しかし、そういえば2007年の TurboTax データ (.tax) を初めに TaxCut へインポートしたので、わざわざ1099-R を更にマニュアルで探して入力する必要あったのかなあ?Nobuさんのおっしゃるとおり、本来きちんとその辺も考慮して計算してくれなきゃおかしいですよね。この週末にもう一回やり直してみます。

わざわざマニュアルで入力というエクストラの労力を費やした結果、その見返りどころか逆に戻るお金が減ったので、カチンときてしまったのでした…わかってもらえますよね?この憤り(笑)。

項目別控除で2007年のTurboTaxのデータもインポート済みなら、1099-Rを入力したら税額が増えるのは、おそらく正しいような気がします。感情的にカチンと来るのは、非常に良く分かります!

私もたった数ドルの利息を入力したために、税額が十何ドルだか上がって、カチンと来たことがありました(笑) その後、仕組みを理解して仕方ないと諦めましたが。。。

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