帰国時の401Kやドル資産　W8-BENについて

アドバイスよろしくお願いします

通りすがり様
ありがとうございました。

Ｗ８－ＢＥＮについてお伺いします。米国を去るときにはこのフォームを必ず金融機関に提出することとの提言をよく読みます。私も当然その通りと考えていましたが、withholdingがない、つまり利息の付かないchecking accountだけしかなければ、提出の必要性があるのかという疑問を抱きました。いかがでしょうか？あるいはＷ８ーＢＥＮには他の目的もあるのでしょうか。

もう一つの質問ですが、グリーンカードを返上して米国の税金非居住者になった場合、日本の証券会社を通じて購入した米国株式の譲渡益を米国非課税にするには、日米租税条約の何条を記入する必要があるのでしょうか。ＳＳの場合だと１７条（１）だと思いますが、証券の場合は何でしょうか。それをＩＲＳに言う必要があるのかどうかどうしてもわかりません。何に必要かと言いますと、１０４０ＮＲのSchedule OIにＳＳと共に書かなくてはならないのか否かということです。
ご存知であればお教えください。

有難うございます。jinmeiさん。グリーンカード返上した年のリターンなのでDual-Status Returnなのです。来年になると他の投資家の人々と同じで米国株を売却しても１０４０ＮＲはファイルする必要はないのですが、当核年だけが判然としないのです。
ところで、１年半ほど前に私がこのサイトでちょっと勘違いの質問をしまして、それに対してあるＣＰＡの方が、「税金非居住者が受け取ったＳＳは１０４０ＮＲで申告して日本でforeign tax creditを受ける」という意味のことを書かれまして、それに対して私が、ＣＰＡの方の言われることだから反論はしにくいが、「それだと生きている限り１０４０ＮＲを出し続けないといけないので考え難い」と書きましたところjinmeiさんも「そう思う」と言われました。たぶん覚えていられないと思いますが、まあそんなことがありました。
その後いろいろと尋ねましたところ、１０４０ＮＲのSchedule OI の　L　に条約名などを記入するとexempt　になり、それがＩＲＳのコンピュータシステムに入力され、その後は問題がなくなるのではないかと思うようになりました。それまでは、ＩＲＳは私がtax nonresidentになったことと、ＳＳを受け取っているのになぜ申告しないんだ、をどうやって関連付けるのだろうと不思議でしたが、このＯＩを通じてシステムに入るのであれば、それで問題がなくなるのだろうと思うことになりました。
ＳＳに関してはお話をした弁護士もＣＰＡも、Ｗ８－ＢＥＮをＳＳＡに提出すべきと言われました。が、OregonのBeaverton, Portland、それに Arizonaの Tucsonと三か所のオフィスを訪れてＷ８－ＢＥＮについて訊いても誰もが知らない必要ないというのです。ほんと不思議でたまらないのです。そして東京の米国大使館にメールで質問しました。何回質問してても、知らないの一点張りでしたが、ある日突然親切な人に行きあたりまして、「ＳＳＡ２１と銀行通帳を持参しなさい」と教えていただきました。
帰国しまして、その両方をもって大使館に行きました。それでもＳＳＡのような巨大な組織とのやり取りだからどこかで問題が生じるだろうと悲観視していましたが、驚くことに、申請した翌月から日本の口座に円で振り込まれることになり、これには驚きました。
ＳＳＡの人々が必要ないといっても、提出するのは郵便料金の負担だけだからと、Ｗ８－ＢＥＮをＳＳＡに送付しました。
そうした過程である人が、ＳＳＡはＳＳの支払いをＩＲＳに報告はしないと言いました。本当ですかね？

いろいろと書いていますが、先日送金に関する質問がありましたが、それに関連して私もお訊きたいことががあります。日本に住んでいる友人の一人が米国に口座を持っていて預金を日本に送金したいが、多額の送金をすると税務署に痛くもない腹を探られるので毎年５０００㌦ずつ送金してもらっていると言っていました。私は国際送金でも銀行は疑わしい送金だと判断しない限りＩＲＳに報告しないから自分の口座から自分の口座に送金する限りは問い合わせは来ないはずと言いました。どうなんでしょうか？
「来ない」と私が断言できないのは、かなり前に日本から一万ドル強の送金を米国の口座に送金したとき、高知の税務署から「お金の出所はどこか」という問い合わせがきて驚いたからです。

いつも勉強させて頂いております。

401kの引き出しに関する源泉徴収についてご意見をいただければ幸いです。

例えば、今年日本に永住帰国し、I-407を郵送し、米国非居住者となったのちに、年内に401kを全額引き出した場合、本来は日米租税協定により源泉徴収はされないはずですが、金融機関によっては30％源泉されるケースを多々聞いています。この場合、2022年度のタックスリターン時に1040NRでこの源泉分を還付してもらうことになると思いますが、（質問１）ファイルする際に1040NR以外に必要になる書類はあるのでしょうか。歳入庁に1040NRと一緒に租税協定のコピーも添付するなど。私の周りでも取られたケースのほうが多いと感じますので、1040NR前提でリサーチしております。

1040NRのインストラクションに租税条約の何条か記入するように書かれていますが、日米租税協定書で該当箇所を探したのですが特定できず、もし401kの引き出しについて該当するArticleをご存知でしたら、（質問２）URLウェブアドレスを共有いただけないでしょうか。

Schedule OI (Form 1040-NR). 

You must answer all questions. For item L, identify the country, tax treaty article(s) under which you are applying for a refund of tax, the number of months in prior years that you claimed the treaty benefit, and the amount of exempt income in the current year. Also attach Form 8833 if required.

（質問３）またこのインストラクションでも言っていいる条約名などを記入する "item L" は

1040NRフォームのどこにあるのでしょうか？　私がわかっていないだけかもしれませんが、どうぞよろしくお願い致します。