日本の銀行口座の申告について

具体的にどのような情報を求めていらっしゃるのかがはっきりしませんが、もし、「FBARやFATCAの過去の報告内容に漏れがあるという状況で、ペナルティを回避するための一番都合のいい方法は何か」というようなことなのでしたら、おそらくこの掲示板では役に立つ答えは得られないと思います。FBARやFATCAの提出忘れや内容の不備などにペナルティがかかるかどうかは、それらが意図的(willful)であったと当局がみなすかどうかに大きく左右されるようですが、私の知る限りではその基準が一般の公開文書などには明確に示されていません。したがって、どのような意見であれ、客観的な根拠を伴わないその人の主観あるいは限定された経験談以上のものにはならないでしょうし、ましてどこの誰とも知らない、おそらくは素人からの掲示板のコメント(このコメント自体もそうです)であればなおさら信用できないでしょう。

なので、もしご自身で判断がつかないなら、私はやはり専門家に相談すべきだと思います(身も蓋もないコメントですが…)。確かに、「修正しなくても大丈夫」というような専門家はいないでしょうが、ある程度良心的な人なら、ペナルティにつながるリスクがどの程度ありそうかについてはそれなりに信頼できる判断を示してくれると思います。できれば複数の人に聞いてみて、総合的に判断できればなおよいでしょう。

その上であえて言えば、もし私が「FBARの一部報告内容に漏れがあることに気がついた小心者」なら、基本的には自主的に修正申告する道を選ぶと思います。金額の多寡・漏れていた期間・報告していなかった預金からの利子についての税金を払っていたかどうか、などにもよると思いますが、これらがそれほど極端ではなければ、たとえば税金自体は払っていたか未払い分があっても大した額でなければ、少なくとも脱税目的でwillfulに報告漏れをしたと疑われるリスクは低いでしょう。放置していたとして、IRSが自ら漏れや矛盾に気がついたり、将来的に国際的な口座情報がよりガラス張りになったりして、IRSから漏れに関する通知のレターを受け取ったりするようなことがどのくらいありうるかは私にはわかりませんが、もしそういうことになれば自主的に修正したときより有利な扱いにはならないでしょう。「小心者」なら、そういうリスクにおびえながら過ごすのは精神安静上よくないだろうと思います。

> 彼らには法律を厳密に守ることと依頼主から手数料を取るのが利益なのですから、
> このような微妙な問題について依頼主の利益を最大化できるとは思えません。

専門家に相談すれば、申告漏れがあるなら修正申告するようにとしか言わないでしょうから、未払いの税金があるような場合に黙っていてもバレることはないから大丈夫と言ってお金を浮かすよう促すことが依頼主の利益の最大化だとするなら、それは確かに期待できないでしょうね。ただ、架空の専門家にしろ匿名の素人にせよ、その助言に責任を取れはしないでしょうから、「あまり制度の細かいことを知らない小心者」な人がそこを理解した上でその助言を受け入れられるかは私には疑問です。専門家に相談することを勧め、またもし自分がその人なら基本的にはまじめに申告するだろうと思うのはそのためです。

一方、依頼主がまじめに修正申告するのでいいと割り切っていて、申告作業にもお金を払ってもいいので確実にやってほしいと思っているような場合なら、「依頼」までしたとしてもお互いにとっての利益になることもあるでしょう。相談をした上で、申告はすることに決めたけど作業は自分でやることにして出費は抑えるというのもありだと思います。要は相手にも事情やインセンティブがあることを理解した上で割り引いて聞いて、丸呑みせずに自分にとってもっとも納得できる方法を自分の責任で採ればよいということかと思います。