米国外の証券会社の口座に保有している株（いくつかの銘柄を保有していますが、一つの銘柄にロスがでて、その銘柄のみ）を売ってlossがでた場合についてお聞きしたいです。こちらのlossは国内の証券会社の口座でlossが出たとき同様、Schedule DとForm8949を使ってForm1040にlossを計上できるのでしょうか？
また、8938のline 13(e)Gain(Loss)というカテゴリーにこのlossをレポートする必要はありますでしょうか？といいますのも、こちらのカテゴリー内に（）や－のサインを入力することができないため、もしかするとlossの報告は必要ないのかなと考えています。
どなたかアドバイスを頂けましたら幸いです。よろしくお願いいたします。
こちらのlossは国内の証券会社の口座でlossが出たと…
jinmei 2022/04/07(木) - 15:26東証あたりに上場されている普通の株式でしたら、たまたまPFIC(https://www.irs.gov/forms-pubs/about-form-8621 参照)だったりしない限り、普通はできると思います。私も過去にしたことがあり、少なくともその申告についてIRSから文句を言われたことはありません。なお、私の場合はForm 8949は必要ありませんでした。
それから、言わずもがななことかもしれませんが念のため、外国通貨(たとえば円)建ての資産譲渡(売却)によるcapital gain/lossの計算は、購入時点および売却時点それぞれの為替レートの影響を受けるため、外国通貨ではlossになっていてもアメリカの申告上はgainになったり、その逆だったりすることがあり得ます。レート変換のための日付も(厳密には)直感と少し違うので注意が必要です。このあたりのことは、以前blogにまとめました(https://www.fiplanning.com/blogs/jinmei/20160126-2911.html)のでよろしければご参照ください。
外国通貨建ての資産と為替レートの影響
ポポ(ゲスト) 2022/04/07(木) - 20:33ご返信ありがとうございます！
Form1040や8978、8949のinstructionなど、色々とみてみたのですが、このような情報が見つからず、皆さんはどのように情報を探されていらっしゃるのかなと思っておりました。
PFICについての説明は読んだのですが、こちらは証券会社の口座がPFICということもあり得るということなのでしょうか？また、証券会社口座内の株式にもPFICが適応されるのでしょうか？てっきり、証券口座はfinancial institutionなので、PFIC適応外なのかと思っておりました。証券会社口座内の株式についてもです。私の場合は、日本の証券会社ではなく、英語圏でもない別の国の証券会社にその国の企業の株式を保有しています。その国では上場しており、普通に取り引きされている株みたいですので、PFICではないのではないかと思っているのですが、なんとか確認方法を見つけなければなりませんね。
外国通貨建ての資産譲渡(売却)によるcapital gain/lossの計算は、購入時点および売却時点それぞれの為替レートの影響を受けるため、外国通貨ではlossになっていてもアメリカの申告上はgainになったり、その逆だったりすることがあり得るとのことですが、こちらもまさに疑問に思っていたことです！私もjinmeiさんと同じ理解なのですが、購入時の為替レートと売却時の為替レートで計算すると外国通貨ではlossになっているものがgainになってしまうのでどうすべきか考えておりました。調べてみても、こういった詳細情報がなぜか見つからないのですよね。やはり、このような場合は実際にはlossになっていますが、アメリカの申告上はgainで申請する必要があるのですね。大変勉強になりました！
また、blogの情報の共有までありがとうございます！このような情報は貴重ですので、大変助かります！
PFICの件は、念のために言及しましたが…
jinmei 2022/04/08(金) - 15:16PFICの件は、念のために言及しましたが、fundの類ではなく、たとえばApple(単に時価総額一位の会社ということで例にしました)のような通常の事業会社の株式であれば該当しないことがほとんどではないかと思います。ただ、たとえばBerkshire Hathawayみたいな会社が外国にあったとすると、それはPFICとみなされるのではないかと思ったりしますし(ただし完全な素人考えです)、保有・売却したのがそういう会社の株式であるなら、少し慎重に調べたほうがいいかもしれません。なお、私の理解では、どの証券会社のどんな口座で売買したかということは、売買した対象がPFICであるかどうかとは無関係です。
PFICの件
ぽぽ(ゲスト) 2022/04/08(金) - 16:10お忙しいところ、再度ご返信ありがとうございます！
PFICの件、ふと思ったのですが、たとえば三井住友銀行の株のような銀行の株を保有しているような場合はPFICとみなされるという理解でよろしいでしょうか？
銀行株の場合、実は深く考えたことがありませんでしたが…
jinmei 2022/04/08(金) - 17:53銀行株の場合、実は深く考えたことがありませんでしたが、少し調べてみると簡単な話ではなさそうですね。ごく最近もregulationが更新されたようで、その最新版と思しきものをざっと眺めるに、外国の銀行は(原則としてはPFICということになる可能性が高いが)アメリカで銀行としてのライセンスを取得している「普通」の銀行であればPFIC対象外となる、ということのように読めます。ただし、これは素人が資料を熟読もせずに抱いた印象ですので、完全な的外れということもありえます。
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