米国FTCと日本の外国税額控除

返信、ありがとうございます。

優先徴税権というのは知りませんでした。所得税、住民税を足すと、確実に日本の税金のほうがFederal Income Taxより高くなるけれども、州税（カリフォルニアです）にはFTCが適用されないので、日本で連邦・州両方の税金を外国税額控除で戻せるほうが得になると思っていたので、残念です。

移住後最初の５年までですね、ある程度の優遇措置を受けられるのは。５年後どうするか、これから検討していこうと思います。ありがとうございました。

カリフォルニアにある物件から家賃収入を得ることになるので、他州に避難は難しいと思います　涙。Social Security にはCAでもTaxはかからないようですけどね。

なるほど、そういうことなんですね。良い情報リンク教えていただいてありがとうございます。

どうりで日本の外国税額控除についていくら調べても、日本人が海外の株を売って出た利益や配当金から源泉徴収された分を取り戻すパターンの話ばかりが出てきて、日本に住む外国籍の人の話が見つからなかったわけです。

カリフォルニアの州税については、FTBのDocumentを読み込んでみました。完全に生活の本拠を日本に移してしまえば、Nonresident扱いで、カリフォルニアにある不動産からの賃貸収入以外はタックスは取られないと読めました。引き続き調べてみます。

引き続き、レスポンスいただきありがとうございます。

５４６日間というのは、会社の人事異動で外国赴任になった場合に適用されるSafe Harborのルールみたいですね。最初から１年など期間限定のAssignmentの場合は、戻ってくる前提とみなされ、Johnさんが最初におっしゃられたように、外国滞在中もResidentとして扱われるようですが、期限が設けられていない場合、546日間を過ぎれば、Nonresidentになると。

私は会社のAssignmentではないので、普通に引っ越してしまえばその時点でResidentではなくなるかと思われます。CAにある不動産も、身内に貸したりしていれば、いつでも行ったり来たりできるようにしているとみなされる可能性もあるようですが、全くの他人に貸していれば、簡単に戻ることはできないですし。

CAは、おっしゃるようにNonresidentとなる人たちにはアグレッシブだと聞くので、十分に調べておくに越したことはないですね。

Nonresidentの給与所得は、物理的に何処で仕事をしたかで、カリフォルニア源泉かどうかが判断されます。
https://calresidencytaxattorney.com/nonresidents-working-remotely-in-california

if a nonresident receives W-2 wages for work performed out of state, even if it’s from a California employer, the income is not subject to California income taxes.

カリフォルニアにある会社から給与をもらっていても、住んでいる場所が州外なら、タックスはかからないんですね。現在私が働いている会社にも他州在住のリモートワーカー達がいますが、それぞれ住んでいる州のタックスのみ払っています。

W2給与でResidencyを判断されることはないと思うのですが、私の場合は賃貸物件があるので、それをもってResidentと判断されないよう注意が必要と思っています。

色々と情報をシェアしていただき、ありがとうございました😊

確かにW2の記載内容には気を付けないといけないかもしれませんね。Payroll Processing会社に確認して、日本の住所を記載してもらい、できれば州外の銀行口座に振り込んでもらう、くらい念をいれたほうがよさそうですね。ＣＡの住所のままにしておくと、Withholdはされてしまうでしょうから、Tax Returnで戻すことになりそうです。

ちなみにJohnさんは、W2 Employeeなんですよね？日本の税務署職員は、W２と1099の違いとか、あまりわからないのでしょうかね？

名前を入れ忘れましたが、一つ上の投稿はHacchiです。

W2の住所、実際国外にしか住所がない人もいるので、外国の住所を記載できないことはないと思います。が、それをすることで、全く別の問題が浮上する可能性もある（米国法人が日本に事業拠点を構えたととらえられ、会社がつつかれる）と聞いたので、藪蛇にならないようにもしないといけないので、頭が痛いところですね。

CA ResidentかNonresidentかの判断で最も重要なのは、やはり居住の実態があるかないか、のようです。国外在住者の場合はパスポートの出入国記録もあるし、一歩もカリフォルニアに足を踏み入れた形跡を残さず、戻ってくる意思を示唆するととられかねないものをできるだけ持たないのが鉄則かもしれません。下記リンクに実際のAudioケースがありました。もし興味があれば。

https://www.cpa-wfy.com/when-does-a-resident-become-a-nonresident/

そうそう、日本の税金は本当に高いですね。今回いろいろと自分で試算をしてみて、これまでアメリカの税金は高いとなんとなく思っていたのですが、まったくの勘違いとわかりました。それで、最初の質問、日本の外国税額控除が使えるなら、そっちのほうがトータルで払う税金が低くなる計算だったので、できないないものか、と質問させていただいたわけです。せめて溜まったFTCのクレジットを、キャピタルゲインなど別の税金に充てられたらいいですけど、もちろんそんなムシのいい話はないようで。。

あと、いろいろ聞いて申し訳ありませんが、差し支えなければ教えていただけますか？

Johnさんは、日本移住何年目でしょうか？移住から最初の５年（税務上の非永住者）は日本に送金された金額だけが課税対象かと思うのですが、所得の全額を無条件に申告しなければならなかったのでしょうか。それか、そもそも給与は直接日本の銀行などで受け取っていますか？

なるほど、日本で働いて得たW2所得はやはり国内源泉になるんですね。

もし国内源泉所得以上の額を送金する場合、貯蓄から送金したとしても所得税がかかるのですか？それは納得いかないですよね。

そうなると、大金を必要とする買い物は、居住者になる前に済ませておくのが良いのでしょうかね。(車とか、家関連とか) そんな事ができるのかはわかりませんが。。。

送金課税の件、詳しく調べてみます。

いろいろJohnさん個人の経験をシェアしていただき、とても参考になりました。ネットで探しても同様のケースの人の話がなかなか見つからず、日本人以外の外国人たちのフォーラムでは、間違った情報も多く参考にならずで困っていたところ、こちらの掲示板を見つけ、貴重な情報を聞けました。本当にどうもありがとうございます。

税金は高くても、それでも日本での生活は楽しみです。