etradeへの米国居住者申請について

重要なのは今年（2009年）がアメリカの住居者としての最初の確定申告になることです。

W-8BENを提出した場合でも、W-9を提出した場合でも税金を源泉徴収されません。W-8BENは非居住者として源泉徴収せずその後も課税しないのが前提なのに対し、W-9では居住者として確定申告を後で提出してそのときに税金を「精算」するような形になる点が違います。ですから、2009年の確定申告（2010年の春に提出します）で正しい申告をすれば、少なくとも税金の支払いという点においては問題が無いことになります。

１．住居者としてはW-9を提出する義務があります。ペナルティに関しては分かりませんが、E*Tradeに連絡してすぐにW-9を提出するのが良いと思います。そのときに（答を知っているかどうかは分かりませんが）W-9を提出しなかったことによって問題が発生しないか、聞いてみると良いと思います。本当に心配ならTax Professional（CPAやEAなど）に聞くと良いと思います。

２．W-8BENの提出の有無でどちらで課税されるのか決まるわけではありませんが、W-8BENを出すような状況の人は、米国で非課税、日本で課税となることが多いのは確かです。日本での課税は株に関しては売却益に対して確定申告する義務があったと思います（が、控除額や年収による制限などがあったかもしれません）。日本での課税は良く知らないのですが、「外国株」「売却益」「課税」などのキーワードで探せばでてくると思いますよ。

なお、2009年は非居住者だった期間と、居住者扱いになる期間の両方があります（米国では通年で居住者扱いになる可能性もあります）。ご注意ください。