ＲｏｔｈＩＲＡとは？
このプランの特徴は何と言っても
Tax Deferred（税金の先延ばし)ではないことでしょう。RothIRAに拠出するお金は、IRAや401(k)と違って
所得控除の対象になりません。つまり、税引き後のお金として拠出します。ですから、拠出額に対する税金のメリットはありません。
拠出金が控除にならない代わりに、５９歳半を過ぎてから引き出す場合に税金が掛かりません。さらにRothIRAで運用して増えたお金にも税金が掛かりません。所得税もキャピタルゲイン税も全く無しで引き出せるのです。つまり、今ガマンして税金を払えば、将来、良い事が待っていると言う、まさに
ＦＩ的な発想です。
リタイアメントプランの利点で説明した通り、税金が掛からずに運用できると言うのは将来、大きな差になります。
拠出額
RothIRAへの拠出可能な金額はIRAと全く同じで下記の表のとおりです。IRAと同じ年に拠出する場合は、IRAとRothの合計が上限を超えてはいけません。
| IRAの拠出額の上限 |
| ５０歳未満 | ５０歳以上 |
| 2017 | $5,500 | $6,500 |
| 以降、インフレ率に応じて$500単位で増額 |
年収制限
RothIRAの年収制限はIRAに比べて非常に緩いものになっていますので、多くの人が拠出可能になると思います。独身者(Single)の場合はMAGI(Modified Adjusted Gross Income）が$$118,000まで、既婚世帯（Married Filing Jointly)の場合は$186,000まで上記の拠出額をRoth IRAに入れることができます
*1。その額を越えると、Singleの場合、$133,000まで、Filing Jointlyの場合、$196,000まで割合に応じて拠出可能額が減っていき、これを越えると拠出できなくなります（この数字は2017年のもので年によって調整されます）。
Conversion
RothIRAは新たに拠出するだけでなく、既に拠出済みのIRAから
Conversion(転換)することができます。こうすることで、所得税を今払い、将来、非課税で引き出しできるようになります。
Convertするときの税金
IRA
*2をRothにConvertすると、Convertした年に税金がかかります。例えば$3,000をRothにConvertし、税率が27%の場合は$810の税金を払わなければいけません。この税金はRothIRAにConvertした分とは別に自分で用意しなければいけません。上記の例では$3,000をConvertしていますが、そこから$810を引いて納税し、残りの$2,190をRothIRAとして運用するということはできません
*3。このため、現金の余裕がない場合はConversionはお勧めできません。
Convertした年は納税額が増えますからその分、給与から多めに引かれるようにW-4を変更して提出する、あるいは予定納税を行う必要があります。すでに税金を多めに払っていればTax Returnで返ってくる分が減るだけで済むかも知れません。Convertする額に応じて納税額が足りないことがないように事前に計算しておきましょう。
年収制限
2009年まではConversionすることができるのはAGI(Adjusted Gross Income)が
$100,000以下でした。しかし2010年より年収制限はなくなり、誰でもIRAをRoth IRAにConvertできるようになりました。
いつConvertするか
Roth IRAへのConvertは「今すぐ税金を払って、後で課税されないようにする」というのが基本になります。IRAで運用する期間が長くなり運用益が増えるとConvertの際にその運用益に対しても課税されてしまいますから、同じConvertするなら早いほうがいいでしょう。
ただし、IRAからRoth IRAへConvertするタイミングは重要です。上記に示した税金と年収制限の兼ね合いから、例えば今年は年収が高いが、来年はTax Bracketが下がることが分かっている場合、あえて来年になってからConvertした方が税金が少なくて済みます。また、IRAで運用していたStock Mutual Fundの価値が下がっている場合（かつFund自体を売るつもりはない場合)、価値が下がっているときにConvertすれば、低い価値に対しての税金を払い、将来の値上がり分について非課税で運用できるのでいいタイミングと言えます。
Recharacterization
IRAの価値が下がっているときにConvertするのが有利になりますが、Convertした後にさらに価値が下がった場合はどうすれば良いでしょう？
そのような時はConvertを
Recharacterizeして、Conversionを無かった事にできます。Convertで課税された税金はRecharacterizationで戻ってきます
*4。例えば$5,000のIRAをConvertして28%の税金が掛かった場合、$1,400になります。しかし、その後、価値が下がってFundの価値が$3,000になったとしたら、それをRecharacterizeすることで、$1400が戻ってきます。
IRAからConvertしたRoth IRAをRecharacterizeした場合、結果として元に戻ったIRAを同じ年に
さらにもう一度Convertしなおすこと（Reconversion)はできません
*5。また年の終わりにRecharacterizeした場合は、IRAに戻してから３０日以上経たないと、Convertはできません。年の終わりにRecharacterizeして税金を払わずに済むようにして、年が明けて３０日以上経ってから（新しい会計年度として)Convertすることは可能です。上記の例で言えば、次の年に$3,000の価値でConvertすれば、税金は$840で済むことになります。しかし、Convert/Recharacterizeの手続きは時間が掛かるので、もう一度Convertする頃に株価が上昇していたら節税効果は無くなってしまいます。