ＩＲＡ口座のロールオーバーを申告していなかった。

IRAから引き出して1099-Rが発行された場合、IRSには報告が行っています。ロールオーバーした分はForm 1040 の16aにその金額を記入しますが、課税はされないので16bには０と記入します。さらに自分で16aの左に空いている場所に「ROLLOVER」と記入するようです。税額は変わりませんが、こうすることで1099-Rと一致するようになります。

ただ、1099-RのBox 7 にはIRAのロールオーバーであることを示すGとなっているはずで、そのことからロールオーバーだったことは分かります。修正申告が必要かどうかは分かりません。IRSは単純な計算間違いや、フォームやスケジュールが足りなくても確定申告を受け取る場合があり、その場合は修正申告は不要です。一番良いのは税理士などに相談してみることですが、簡単な内容なのでIRSに電話して聞いてみるのも方法かもしれません。

修正申告をすることになった場合、通常なら3年前の分までさかのぼって申請することができますので、2007年分は2011年4月15日までが修正期限となります（2007年の申告期限が2008年4月15日までだから）。使用するフォームは1040-Xと修正が必要になったフォームです（モカさんの場合は1040になります）。

今後は資金移動がない限り、IRAの価値を報告する義務はありません。