Roth IRA のペナルティ

TIRAに移動させたのち、改めて2012年度の行動としてTIRA=>RothIRAへのconvertをすればいいんじゃないでしょうか？
今はRothへのconvertに制限がありません。2012もそのはずです（未確認ですが）。
# だったら直接Rothに収入制限無しに入れられるようにしてくれという気がしますね

一般的にtax優遇制度のある口座を優先的に埋めていくのが良いと言われていますよね。

通りすがりさん、Ｎｏｂｕさん、お返事ありがとうございました。　Vanguardに電話して通りすがりさんのおっしゃっていたように２０１１年はTraditional IRAにIRA Recharacterizationという方法であたかもはじめからTraditional IRAにcontribute していたかのように変更する事にしました。Recharacterization Formを提出する事によって運用益金額も計算してくれるようです。　コミュニケーションがとれないtax preparerはdeductionがとれると言うのですが、今ひとつ信じられません。　事情があってこのTax preparerを使うのは今年だけなので２０１２年からはちゃんとコミュニケーションの取れる会計士さんとプランしてゆきたいと思います。
Ｎｏｂｕさんの記述が誤解を招いたという事ではまったくなく、Ｒｏｔｈ－ＩＲＡの説明のところに年収制限に関しても書いてあったので理解していたつもりだったのですが、控除にならないだけでペナルティを課せられるとは思ってもいなかったので（普通の人はちゃんと思う？）びっくりしてしまったのです。　とにかくアメリカのリタイアメントはわかりにくいとひしひし実感しています。ペナルティがかかるくらいなら、はじめから普通の投資口座で運用しようかな…と思ってしまいます。（こんな風に思ったらＦＩは目指せませんね。　反省）
ありがとうございました。
　　

ボビーさん、コメントありがとうございました。　毎年６％のペナルティがかかるのですか？　ここ１０年くらいExcess Contritutionをしていると思います。　恐ろしいことになりそうです。　とにかく2011年分はtraditional IRAになると思います。真剣にペナルティがかかるくらいならはじめからリタイアメント口座なんてやらなければよかった…。　

通りすがりといいながら何度も行き来しており大変失礼かもしれませんが（笑）、
よくよく状況を読ませてもらったら、ご夫婦二人共会社がリタイヤメントプランを持っていないのですね？
その場合、TIRAはDeductibleかもしれません、Fullで。
Filing StatusがSeparatelyで無い限り、employer basedのretirement planが無い場合は、
MAGIに関わらずTIRAがFull Deductionだったと記憶しています。
（ちょっとそういう状況になったことが無いので確証はありません・・・無責任ですが）

もしかしたらTIRAにrecharacterizeした分は、tax preparerの言うようにdeductibleかも。

2012年分は拠出前に良く調べ、Tax Adviser等プロに相談し、考えてからにすることをお勧めします。

ああ、ここのIRAのページにもしっかり書かれていますね。
http://www.fiplanning.com/retirement/retirement3.html

「雇用主がリタイアメントプランを提供していない場合自分の雇用主がリタイアメントプランを提供していない場合、年収に関わらず拠出した全額を控除できます。正確に表現すると「Active Participant」でない場合は年収の制限がありません。自分がActive Participantに該当するかは雇用主（HR=人事）に確認してください。」

本当に頭の下がる、素晴らしいコンテンツです。

Nobuさん、通りすがりさん、ボビーさん、mikichinさん、見ず知らずの私にご親切に詳しく説明してくださり、感謝します。　コミュニケーションが取り難いtax preparerにしつこく確認したところ、通りすがりさんの仰るとおり（NobuさんのＩＲＡ説明にもしっかり書いてあったように）会社がリタイアメントプランを用意していないためにTraditional IRAでフルにdeductionが受けられるとの説明を受けました。　とりあえず2011のRoth-IRAはTraditional-IRAにrecharacterizeするようＶVanguardにリクエストフォームを送りました。　ボビーさんの（恐ろしい）ご説明から推測すると、2010年までに積み上げたRoth-IRAはペナルティがかかる上に59歳半になる前に売る事になるならそのペナルティも支払う事になるのでしょうね…。　なんだか別に悪い事をしたつもりでもないのにこんなにペナルティがかけられるのは理不尽な気がしますが、仕方がないことなのでしょう。　2012年からは頑張ってできるだけ税金+ペナルティがかからない方法で生きてゆきたいものです。　皆様、ありがとうございました。 Nobuさんのリタイアメントプランはちゃんと説明がされていたのに私の読解力のなさでドツボにはまってしまいました。国語の勉強からはじめなければ…です。　ありがとうございました。

ここに書くのが適切か判らないのですが、修正更新案件という意味では、
http://www.fiplanning.com/investment/investment6.html
のSavings Bondの記述、
「購入には年間の上限が決まっていて、$5,000までしか購入できません」は、
今
Electric Bonds :
EE/Iともに上限$10,000
Paper Bonds :
Iのみ、上限$5,000。ただしTax Refundでのみ可能、Form8888のPartIIに購入金額を書く。
という状態ですね。
あと、非常に重要な点としては
EE bondは設定金利に関わらず、20年後に2倍以上になることが確約されている
というものがありますね
（20年保有した場合、2倍に満たない場合はone-time-adjustmentで2倍にしてもらえます。大雑把に年率3.5%）
http://www.treasurydirect.gov/indiv/research/indepth/ebonds/res_e_bonds…

IRAと話はずれてきてしまうのですが、リタイアメントプランとしてはSavings Bondsも大切だと思うので・・・記させてもらいました。