日本に帰国する場合の401Kについて

専門家ではないので、まったく責任を持てない意見ではありますが、いくつか。

まずアメリカを出ると非居住者となりますので、W-8BENを401KのCustodian(証券会社)に出す必要があると思います。

10%のペナルティは不可避ですが、Income Taxは減らしたり回避したりすることができるかも知れません。

なぜならOrdinary Income Taxですので、他の収入と合わせたAGIから金額に応じてtaxが掛かるのですが、
Non-Resident StatusでもPersonal Exemptionが効く(はず)なので、その金額未満しか引き出さなければいいのです。
具体的には例えば来年および再来年のPersonal Exemptionが今年と同様の$3800だと仮定して、
他に一切アメリカでIncome Taxが発生する収入が無いと仮定した場合、
2013年に$3800、2014年に$3800と引き出せば10%のペナルティは掛かりますがIncome Taxは控除以内なので掛からない（ような気がします 笑）。
ただ、その場合日本側でどのようにTaxが掛かるのかは、ちょっと分かりかねます。

>日本からも手続きは出来るがアメリカに口座があれば小切手を送ってもらい
>それを日本でも換金できると書いてありました。

このくだりがどういう事を想定しているのかイマイチ掴みきれていませんが、
一つだけ注意点を。
もし円建てにしろドル建てにしろ、日本国外の小切手を日本国内で日本の銀行口座に入金しようとしているとしたら、
やめておいたほうがいいと思います。違う話だとは思うのですが、小切手と書かれてたので、念のため。

日本の金融機関は外国小切手の扱いが”取り立て”という扱いになります。
したがって、それはそれは非常に長い時間とアホみたいな手数料を取られます。
普通に送金した方が良いと思います。

私事ですが、最近カナダの某Currencyサービスでドル=>円をしたことがあります。
その時間違えて日本の私の銀行口座ではなく私の実家を指定してしまい、実家に円建て小切手が送られてしまいました。
Drawn Onが日本の住所のBank of America(そんなのがあることに驚きましたが)になっていたにも関わらず、
日本の銀行の幾つかに聞いたら海外取り立てになるから時間と費用が掛かると言われ、
その小切手をStop(Cancel)して、送金しなおしてもらうように再度お願いをし無くてはならないという手間の掛かる事件(?)がありました。

なので、個人的経験からではありますが、小切手を使うのはあまりオススメしません。

またココに書いた話はあくまでも参考程度でお願いします。何も責任はもてませんので・・・
とりあえずCustodianに尋ねて詳しく話を聞くのが良いと思います。
その時は、Early WithdrawalでCustodianが幾ら引くのかもしっかり聞いておくと生活設計がしやすいかも知れません。

Fidelityなら、Non Residentには詳しいと思うので聞いてみると良いと思います。
しかも、あそこはForeign Currency Transferを受け付けていたはずです。
401kから直接できるかは判りませんが、そこも含めて相談するのも手かも知れません。

一つ書き忘れていましたが、W-8BENの提出前(US Resident状態で)に引き出しをするとFederal Taxだけでなく、
州によってはState Taxも引かれる可能性が高いので注意したほうがいいかも知れません。

FidelityのForeign Currency Transferに関してグーグル先生に聞いてみたら、教えてくれました（笑

http://personal.fidelity.com/accounts/services/forex.shtml

Rothにコンバートするといった選択肢もありますが（所得税はかかる）、それでも5年待たないと引き出しはペナルティーが付くんですよね。

ビザや今後の御予定など背景事情分からないことが色々あるので、何とも言えないのですが、2012年分のタックスリターンはいずれする必要が出てくると思うので、ご帰国前に外国人の所得税・リターンに詳しい税理士・会計士に一度会って相談しておくのが良いかもしれません。

税上のレジデントでなくなると選択肢が狭まることもあるので、できるならそうなる前に専門家の意見を聞いておくのがベストかと思います。

帰国準備お忙しいでしょうが、お体に気をつけて。お義母さんの治療、上手くいくことを祈っています。

そうか、日本に帰ってもグリーンカードを維持するつもりなんですね。

だったら、W-8BENは提出しない方が良いかも。

グリーンカードを持っている以上は、税法上は米国レジデントとして税金を払う義務があると思うので。

移民法上のステータスと税法上のレジデンシ―の関係はすごく複雑なので、少し事情が違うと、必要手続きもコロッと変わるのが怖いところです。掲示板でのやり取りも限界があるし。

まずは何より専門家に相談するのが一番でしょう。

GC維持なさるのであれば、ポピーさんがおっしゃるようにResident扱いになります。Green Card Testというのがあるので・・・
http://www.irs.gov/Individuals/International-Taxpayers/Alien-Residency-…

なので私が先に書いたW-8BEN等の話はお忘れになってください。混乱させて申し訳ありませんでした。
# ポピーさん、フォローありがとうございます

やっぱり「専門家に相談するのが一番」と成りますね、どうしても。
失礼しました。