IRA口座内の売買の譲渡益課税される？

安心しました。これで心置きなくアロケーションできます。今まで一度も購入したファンドを売却したことがなかったのでもしキャピタルゲインに課税されたらどうしようと不安でした。ありがとうございます。ところで通りすがりさんは男性だったんですね。ながい事女性だと勘違いしていました。

Roth IRAの場合、入金して5年以降は出金しても税金がかかりません。一方Traditional IRAは70.5歳を過ぎると、毎年ミニマムの金額を必ず出金しないといけません。わすれるとIRSから罰金が徴収されます。出金金額全額がその年のIncomeになります。ミニマムの算出方法は70歳の場合 残高÷27.4です。例えば残高が＄300,000の場合 $300,000÷27.4＝＄10,948.05がミニマムです。この金額以上は必ず出さないといけません。27.4の数字は年齢で変わってきます。71歳の方は26.5で72歳の方は25.6と毎年変わります。つまり年齢が多くなれば出さないといけない金額が増えます。
Roth IRA,Traditional IRA,401kなどIRAsはポートフォリオを入れ替えても売却益には課税されません。ただし、Roth　IRA以外は70歳以後は毎年必ずIRAから最低額以上は出さないといけません。たとえ損金でもIncomeとなり課税対象です。

ふるちゃんさん、IRAのミニマム出金情報ありがとうございます。70.5歳からのRMDについては知っていましたが、その算出方法は知りませんでした。27.4で割るのですか。結構なIncomeの金額になりますね。（この計算方法というのはどこかのサイトで見ることができますでしょうか？　教えてちゃんですみません。）
我が家は自営業で４０１Kというのはなく、Roth IRAだとIncome制限に引っかかり拠出できないのでTraditional IRAに拠出してきました。（バックドアRothの方法があるようですが、計算方法がわからなくて損なのか得なのかわからず、これまでなんとなくTraditional IRAのままで来ました。)　一人あたり300,000の残高だと夫婦で600,000。するとTraditional IRAのRMDだけで70.5歳の年から毎年$22,000のインカムが出てしまいます。うちでは夫のソーシャルセキュリティと私の厚生年金の受給を70歳まで遅らせようと思っていましたが、そうすると自分で加入している保険会社の個人年金の支払いと合わせて結構インカムが増えてしまい、タックスブラケットが上がってしまう恐れがありますね。こうなったらリタイアメントから70歳までの間のインカムがない期間にバックドアRothでTraditional IRAの残高をRoth IRA口座に移行するのが良いのかもしれません。　今から色々計算してなんとかタックスブラケットを低く抑える方法を編み出したいと思います。こういう情報は日本語でなかなか得られないのでこちらの掲示板に大感謝です。

Jinmeiさん、IRAのRMDに関するリンクありがとうございます。TableIIIでDistributionの割り算係数を見つけて早速印刷しました。　インストラクションも読んでみましたが、さすがにIRS。三回読んでもまだはっきりとわかりません。唯一ガッテンしたのが、…結局のところアメリカの税金システムをそこそこ理解した頃には既に税金をしゃぶり取られた後で寿命が尽きる頃だと。今あるTraditional IRA口座はnon-deductibleではなくpre-taxのお金を運用しています。うちには"covered by a retirement plan at work”というのがないのでインカム上限関係なく一人TraditionaｌIRAに6500ドルまで（50歳以上なので）Contrbute出来ています。自営業（S-corp)でも持てるという４０１ｋ、調べてみます。でも、零細企業なので他の社員にマッチとかは無理そうですね。　アメリカの税制、すぐにペナルティで取られるので嫌です。

通りすがりさん、S-Corpの４０１ｋをお勧めとの事、なんだか訳がわからなくなってきました。今まで自分の中で４０１Kは選択肢になく、自分には無関係だと思ってスルーしてきたのでこちらで４０１Kで節税可能と聞き、使っているCPAに不信感いっぱいになってきました。　これから４０１Kについてみっちり勉強してみます。質問が出てきたらこちらの掲示板でお尋ねするかもしれません。　
IRA口座内の売買についてもう一つ疑問点があるのですが、アセットアロケーション時に「債券ファンドはリタイアメント口座の外（non-retirement a/c)で持っていた方が都合が良い」と言われましたがそれはどういうわけでしょうか？　債券ファンドは配当性向が高いのであればリタイアメント口座内で持っていた方が良いような気がしますが。

債券ファンドをtax advantage で運用した方が得かどうかは、
他のアセットとのリターンの大小と限界税率の組み合わせで答えは変わると思います。

考え方としては「債券の配当は税率が高いのでtax advantagedで運用した方が得」と
「債券より株式等のトータルリターンの方が大きいので株式等をtax advantagedで運用した方が得」
のトレードオフがあるということです。

例えば、ordinary income / long-term capital gain income / tax advantaged
の限界税率を各々 25% / 15% / 0% とします。これはよくあるケースです。
また、投資期間全体で、債券100ドルあたりの利息を10ドル、
株式100ドルあたりのあたりのキャピタルゲインを100ドルとします。
さらに、債券100ドルと株式100ドルのどちらかをtaxable、
もう一方をtax advantaged で運用しなければならないとします。
税引き前利益は両方110ドルですね。

債券をtaxable（株式を tax advantaged)にしたケースの税引後利益は、
$10 * 0.75 + $100 = $107.50
株式をtaxable（債券を tax advantaged)にしたケースの税引後利益は、
$100 * 0.85 + $10 = $95
ということで債券をtaxableにした方が得になりますね。

しかし、もう少し所得の低いブラケットだと、限界税率が15%/0%/0%なので、
株式をtaxableにした方が得です（そもそもtaxableでも0%なので）。

↑基本的にはそう思います。私も結局は債券をtax advantagedにしています。
なお、急に日本に帰る状況も想定してtaxableの含み益はなるべく益出しするようにしてます。

通りすがりさん、通りすがりXさん、債券ファンドをどこで保有するかについてのコメントありがとうございます。債券ファンドはノンリタイアメント口座で持つべしと言っていたのはVanguardのカスタマーサービスの人です。でも、アドバイザーではなくアドバイザーに繋ぎたい窓口らしき人のコメントだったので少し疑問に思いました。　でも、もしかするとそれが定説なのかと不安に思いお尋ねさせていただきました。　今までリタイアメント口座内の株式ファンドでかなり利益が出ているので譲渡税を払わなくてよいのを良いことに、この際債券ファンドにエクスチェンジしてみようと思います。　（今まではアロケーションがほぼ100％株式に偏っていたので。）　Income Tax が１５％でCapital Gains Taxが０％はあり得なさそうなシナリオです。　通りすがりさんも通りすがりXさんも基本的に債券ファンドはTax Advantage口座で持たれているんですね。通りすがりXさんが他のスレッドで「なるべく15％の限界税率で払えるものはそれで払ってしまう」とおっしゃっていたのは帰国を想定して益出しされているという事ですね。かな？　私もちょこちょこ益出ししていたら良かったと思います。20年来、買ったまま購入価格がわからなくなって放置しているファンドや株がいくつかあり、キャピタルゲイン税が怖くて今となっては売るに売れません。多分墓場まで持っていくような気がします。　通りすがりさんのLow Yield時代のasset allocationは確実に当時読ませていただいたと思いますが、全く理解していませんでした。こちらの掲示板にかかれているコメントは何年か経って読み返してみたときはじめて理解できる事があります。またじっくりと掲示板読み直してみます。　有益情報本当にいつもありがとうございます。