1042-S

Filingのステータスによると思いますが、10Kなら引き出しても控除額より少ないので無税のはずです。

Federal tax withheldは支払うのではなく、既に向こうが徴収した税金のはずなので、確定申告を行えば一部戻ってくると思います。

僕は1042-Sを受け取ったことがないので分かりません。National Financial Servicesというのは色んな銀行の決済機能を請け負っているところでしょうね。

Filingのステータスとは、Married Filing Jointlyとか、Singleみたいな事を言っています。控除額とか全部違ってきますので。

Keiさんがグリーンカードをお持ちかどうか分かりませんが、もしお持ちであれば確定申告はやらないとまずいと思います。ただ、もしかしたら還付金が貰えないだけかもしれません。

国際税理士に確認されるのが一番でしょうね。

あと、TurboTaxオンライン版にデータを入れてみて、還付金がありそうなら確定申告、何も無ければ申告しない方法もあるかもしれません。

はるこさんの書かれている通りだと思います。

グリーンカードが切れた場合や、切れていなくても米国を長期間離れた場合、米国に行けなくなるだけで納税の義務は残ったままだと思います。ただ、今回の場合はむしろ還付金が返ってきそうな感じはしますので、税理士に確認された方がいいと思います。

4月18日が期限なので、もし今からじゃ間に合わないなら延期のファイリングもやらないといけないと思います。

私は昔nonresident alienとして申告した経験があるという以外、特別詳しくもなければもちろん税の専門家でもない(したがって内容を鵜呑みになさらないでください)のですが、ご参考までにコメントします。

まず、もともとのご質問の点について:

「米国の証券会社にIRA口座を持ち、引き出すという行為」自体は、"engaged in a trade or business in the United States"にはあたらないと思います。より一般的には、アメリカの会社から給料をもらって働いているとか、自分でアメリカ国内でなにか商売をしているとかいったことがなければ、この条件にはあてはまらないと思います。IRS自身による"enaged..."の定義は、たとえばこのリンクhttps://www.irs.gov/individuals/international-taxpayers/effectively-connected-income-eci をご参照ください。ただし、上記の通り、私は専門家ではありませんし、私の理解について他人が取った行動に責任を負える立場でもありません。必ずご自身で上記リンクの内容などで理解されるか、正式な税務の専門家に相談するかしてください。

「もし"file a US income tax return"をしないと」どうなるかについては、nonresident alienという立場が確かなのであれば、源泉徴収された分(例で言えば$3000)が戻ってこないだけで、損はするかもしれませんが罰を受けるようなことはありません。ただ、現在の居住国が日本のようですので、本来であれば日米租税条約第17条の規定によりアメリカではIRAからの引き出し全額が非課税になるはず(IRAからの引き出しがこの規定の対象となるかどうかについては、実はかなり細かい議論が必要なのですが、少なくとも私の理解ではそうです)で、取られている$3000については不要な税金を収めていることになります。これを取り戻したいのであればアメリカのtax returnは必要です(なお、これはそれほど難しい作業ではありませんので、金額がある程度大きいのでしたらする価値は高いかと思います)。

以下はもともとのご質問とは直接関係しませんが気がついた点です。

租税条約の恩恵を受けられるnonresident alienの場合は、Form W-8 BEN(https://www.irs.gov/forms-pubs/about-form-w-8-ben)を金融機関に提出して源泉徴収自体を避けるのが普通だと思います。これをしておけば、tax returnをするかどうかで悩む必要も、不要な源泉徴収を放置して損をすることもなくなります。W-8 BENを正しく受け取って適用してもらうのも金融機関によっては一筋縄でいかないこともあるようですが、下記の通り、もし預け先がFidelityなのでしたら、大きな会社ですしそれなりの対応が期待できるように思います。

National Financial ServicesはFidelityを利用しているときに税金のフォームを送ってくる会社です(いま調べるとこのLLCはFidelityの子会社のようです)。おそらく、IRAの管理会社がFidelityなのではないでしょうか？

このトピックの途中でgreencard(永住権)の話が出てきてややこしくなってしまったように思えますが、永住権保持者であれば(基本的に)そもそも"nonresident alien"ではあり得ないので、Form 1042-Sを受け取ること自体ないはずです。ただ、ここでもう一つ注意が必要なのは、greencardを返却したとしても、8年以上永住権者だった"long-term resident"の場合はIRS Form 8854(https://www.irs.gov/forms-pubs/about-form-8854)を提出して税法上もnonresidentになっておかないと、アメリカへの("resident"としての)納税義務は残ってしまうということです。もし、トピ主さんが"long-term resident"の条件を満たしていてForm 8854を提出していなかったのでしたら、IRAの源泉徴収のことなどよりずっと大きな問題になる可能性がありますので、しかるべき専門家に相談されることをおすすめします。

上記の通り、日本居住者であるnonresident alienであればIRAからの引き出しはアメリカでは非課税のはずですが、逆にその全額が日本での課税対象になります。IRAの引き出しに対する日本での課税方法の詳細は私もよくわからない(むしろ知りたい)のですが、もし日本での税金処理(おそらく確定申告が必要)もされていないのでしたら専門家に相談されるのがよいかと思います。

米国に行けなくなるという書き方はおかしかったですね。短期滞在ビザ等を取ってから行くのは何の問題もないでしょう。

>IRAの引き出しに対する日本での課税方法の詳細は私もよくわからない(むしろ知りたい)のですが、もし日本での税金処理(おそらく確定申告が必要)もされていないのでしたら専門家に相談されるのがよいかと思います。

僕も専門家ではありませんが、普通に考えれば譲渡益に日本の税率がかかるだけだと思います。日本の「居住者・永住者」であれば全世界の所得にかかるので、米国の金融機関のIRAでも日本で確定申告を行わないといけないはずです。

一応知ってる方は居ますが、別の方経由でその方に有料相談をかける可能性のあった時に、メールスレッドがCCされているにも関わらず何も言ってこなかったのでその方はご紹介しません。

グーグルで「日米 国際税務 <おすまいの場所>」で検索するとすぐ見つかると思います。