Traditional IRA からRoth IRAへconversionした際のタックスリターンフォームへの記入

IRAからRothへのコンバートの年収制限はAGIではなく、正確にはMAGI(Modified Adjusted Gross Income)となります。MAGIは目的によって計算方法が違いますが、Rothのコンバートや拠出に関する制限として計算するときには、Traditonal IRAへの拠出は控除としては認められません（AGIに拠出金額を足す）。そのため、Traditonal IRAへの拠出でコンバートが認められるようになることはなさそうです。

Publication 590

28ページに$100,000の制限がMAGIであること、58ページにTraditional IRAのDeductionをAGIに足して計算することが記載されています。

このままではコンバートした分に対してペナルティが掛かるので、Recharacterizationでコンバートがなかったことにする必要があります。あと2週間で期限なのですぐに金融機関に連絡して手続きを取る必要があります。

2010年以降はコンバートに年収制限がなくなるので、一旦、Recharacterizationして今年度扱いでコンバートすることは可能です。

念の為に税理士などに相談して節税対策を（コンバートなどをする前に）確認したほうが良いでしょう。

Publication 590の58ページにRoth ConversionをAGIから引く、とありますから、ConversionそのものはMAGIには含まれません。

CA州の税制には詳しくないのですが、米国居住者である限り、Federalでは全世界での収入を報告する義務があり、日本の銀行口座の利息を申告しないという選択肢はありません。

また、州の所得税と日本での課税を「二重課税」と解釈するのは無理があるかもしれません。というのもアメリカの銀行口座でも連邦と州でそれぞれ課税されているからです。連邦の分が日本での税金に置き換わっただけと解釈すれば、外国の口座でもほぼ同じ形で課税されます。

厳密に言えば日本の源泉徴収のうち5%は地方税ですから、政府同士の条約や協定では国レベルで二重課税を軽減していますが、地方自治体レベルではそうはなっていないことになります。