FederalとState (California)の予定納税について

Toshinariさん、はじめまして。

Turbotaxは親切のつもりでやってるんでしょうが、去年と今年で所得事情が大きく変わる場合、必ずしもそれが正確とも限らないと思います。

（１）英語ですが、下記のリンクに、Who Does Not Have To Pay Estimated Tax と　Who Must Pay Estimated Taxの説明があります。

http://www.irs.gov/publications/p505/ch02.html

（２）カリフォルニア州でも納め足りないと、場合によりペナルティーつくことあります。納めるべき額は、こちらで読めます。

https://www.ftb.ca.gov/individuals/faq/ivr/208.shtml

連邦にしても、州にしても、今年はWithholdingで必要額を全部払うことができるならば、別にEstimated Tax Paymentをする必要はないはずです。

ポピーさんが書かれている通りで、TurboTaxは税金を支払うことになった時には必ず1040-ESを作成して予定納税するように促すみたいです。拘束力のようなものはありません。

ストックオプション等の一時的な収入で年収全体が増えた場合、次の年に年収が元のレベルに戻れば予定納税は全く必要ないこともありえます。今年もストックオプションなど不定期な収入があった場合、必要に応じて税額を予測して計算すれば良いのではないでしょうか。その時に可能ならTaxをWithholdしてもらうか、その時だけ自分で予定納税すれば1040-ESに従うよりも細かく調整出来ます。予定納税は年４回必ずしなければいけないわけではないですし、オンラインでやれば簡単です（ただし、事前登録が必要なので期限ギリギリだと間に合わない時があります）。

私は最近予定納税をはじめたのですが、今年はwithholdingだけでのりきろうと思っています。
何故かというとカリフォルニアの税計算がかなり細かくペナルティを取られる確率が高いからです。（私の場合）
株口座の利益などで予定外の収入があり、予定納税額を後から増やしたのですが、支払いが遅れたことになりペナルティを数ドルですが取られました。
withholdingで調整した時には、W2には税金をいついくら支払ったかの記録が出ませんからペナルティになりませんでした。
予定納税でも、4回同額を計画的に支払えるのなら問題ないと思います。

予定納税は、締切日までにいくら払ったかが問われます。

今年の締め切りカレンダーは、4/15, 6/17, 9/16, 1/15かな。

連邦だと、各Quarterに年間必要額の２５％を払うスケジュールが原則です。カリフォルニアは、Q1 30％、Q2 40%, Q3 0%、Q4 30%というスケジュール。

前倒しで払うのはOKだけど、支払いペースが上記スケジュールに追いつかなかった場合は、最終的にペナルティーが付く可能性もあります。

もし収入自体が不定期ならば、Form 2210を使って所得をAnnualizeすることもできるようです。

株のように不確実な所得がある場合、予定納税を完璧にするのは難しいこともあると思います。これは、最善を尽くしてあとは結果を受け入れるしかないでしょう。

Withholdingは大晦日までに年間必要額が源泉されていれいれば、いついくら源泉されたか問われることはまずありません。

(1)通常はそうです。ペナルティをくらいます。
収入が偏っている場合には、annualized Income Installment Methodに従うと収入が多いときに税金を多めに払うということができるみたいです。
私は使ったことがありませんが。。。
http://www.irs.gov/publications/p505/ch02.html#en_US_2013_publink100019…

(2)クオーター毎に計算されます。予定納税額と源泉徴収額の1/4がそのクオーターの税金の90%に達していれば、ペナルティは取られません。

私の場合は、足りない分を最後の期に予定納税で払ってしまったために、ペナルティがつきました。
結論として面倒なので予定納税は止めようかなと思った次第です。
10月くらいに税金を計算して源泉徴収を増やすつもりです。

予定納税がスケジュールから遅れた場合に付くペナルティーの内容は不足額への利息で、年利３％、かつ遅れた日数のみ適用されるので、大した額にはならないことが多いです（場合にもよりますが）。

うちも一昨年からカリフォルニアの予定納税がスケジュールに追いつかずにこの利息ペナルティーが付いてしまいましたが、その額は６～７ドル程でした。