ＩＲＡ口座から引き出したドルを日本へ送金した際の日本の税制に関して

早速サイトを調べました。
年齢別に設定されていることが判りました。
今後の引き出しに大変参考になりました。
有難うございました。

jinmei様ご教示有難う御座いました。
諸先輩方々からのアドバイスで然るべき対応をしているとは思っているのですが、
何分初めての引き出しの年になるので色々戦々恐々の思いでいるところです。
特に５）に関しては一番心配しているところでもあります。
というのも、帰国後ＩＲＡの事もあり米国で申告していたのですが、
帰国＝米国非居住者＝日本居住者⇒日本の税法遵守が必要、ということを言われたことがあり、
大変な目に会ったことがあり、どうもそれ以来税務署は大の苦手です。
それで行くと、帰国後の運用益もその限りではないとも思われるし。。。
そうだとすると（そうでないことを願っていますが）、以前の大変な目＝重加算税の思い出が
鮮明に蘇ってくるわけです。

意を決してJinmei様の期待に応えるべく（？）来年1042-Sが来てから問い合わせてみます。
税務署見解はしばらくお待ちください。

NY Timesの情報ありがとうございます。
７０．５歳までにはもう少し時間がありますが、
気をつけて引き出していきたいと考えております。
文面にもありましたが、いずれにしてもいつかは税金は取りたいのですね。
これは日本でも同じことですね。
年金プラスこの引き出しへの課税ですから、そこそこになるのでは。。。（勉強中です）
まっ、泣く子と地頭には勝てない（？）ということですか（笑）

色々とたくさんの方からアドバイスをいただき感謝しております。

今年からのＩＲＡからの引き出しを考えているので、色々必要となるであろう手続きをしている事は
最初の質問の所で説明していますが、本日私のＩＲＡを管理している銀行（担当）から以下のようなメールがきました。
There is no way to apply a w8-ben to the IRA. W8 forms are used for non-US accounts. An IRA is by default a US account.

Ｗ－８は非居住者用のものである。
ＩＲＡはＵＳ居住者用のものである。
よって、ＩＲＡにＷ－８を申請することは出来ない。⇒１０９９しか発行されない
（私のＩＲＡは米国滞在中に始めたもので、勿論その時の住居はＵＡにあるとしてポートフォリオを組みました⇒今は帰国して非居住者となっています）
ということだと思われるのですが、これが事実だとすると私のＩＲＡの運用に関して根底から
対応を再考しなければならないことになります。

上記の情報は正しいのか、正しいとするなら、ＩＲＡを日本の住所にすればそれで１０４２－ｓが
発行されるようになるのか？

どなたかご教示いただければ幸いです。

有難うございます！！
今日の天気のように、雨のち曇り、晴れの気分です。
私も＜An IRA is by default a US account.＞はあり得ないと思っているのですが、
担当にも問い合わせ中です。
返事が来ましたら投稿させていただきます。

絶望的な回答がＣｉｔｉから返ってきました。
骨子は、ＣｉｔｉはＩＲＡ口座にはＷ－８BENを受け付けず、よって引き出し時のフォームは
１０４２Ｓではなく１０９９になる。という内容でした。
ＮＹ時代の友人にホンマにそうかと再再確認をしてはもらっていますが、
桜満開だというのに心は闇です。

keiさんのアドバイスの中で、

帰国後IRA口座の他金融機関へのRollover(Transfer)は可能なのでしょうか？」の2014/11/06のコメントで書きましたので、参照ください

があったのですが、Ｃｉｔｉが本当にそうならば他の金融機関に移行しようと思っています。
恐縮ですが、昨年11月6日のコメントを再度いただけませんでしょうか？
どうしてもそのサイトにたどりつけませんでした。申し訳ありません。
そのサイトにあるのかもしれませんが、Fideltyの連絡先のようなものがご教示いただければ
大変嬉しいのですが。。。

これがクリアーにならなければ引き出しも開始できない真っ暗な今朝です。
宜しくお願い致します。

keiさん、早速の情報ありがとうございます。
移行はなかなか難しいようですね。
よく考えてみます。
Ｃｉｔｉは非居住者にしてＩＲＡをキープすることは可能のようです。
但しその場合引き出し時には、
１０９９が発行され３０％のwithholding taxを取られるということのようです。
日米の租税条約に依って、確定申告の際にこの償還請求が出来るということなのでしょうか？
１０４２Ｓが出れば何も問題ないことなのですが。。。
何時かの投稿に書きましたが、このＩＲＡはいつかは課税されるということで
＜行きはよいよい、帰りは怖い＞。
いずれにしても近近に結論したいと思います。
運用益の取り扱いも含めて、その際には結末を投稿させてもらいます。

＜頼りにしてます＞さんへ。
この件の顛末は如何なりましたか？4年も前のことですがもし差支えなければ教えてください。
別の投稿をさせていただいているのですが、同様な件で大問題発生中です。
修正申告をされたと思うのですが、還付されてきましたか？
されてきたとするなら、どのくらいかかって還付されましたか？
手続きは簡単でしたか？
私のケースは、３０％のW/Hに対してその時に確定申告して、いくらかを還付したのですが、
３０％－還付分＝アメリカで徴収された税金の還付を修正申告しようとしている状況です。

こんにちは。5年前にアメリカから帰国し、少額のIRA口座をアメリカのE*Tradeに残してきたものです。
米国E*Tradeは、日本在住者向けのサービスを数年前に取りやめたこともあり、年内（2019年）にこの口座を解約しようとしています。私は４０代なのでペナルティーも支払う予定です。
私の場合は少額でフィデリティなどへ移すほどでもないため、という判断です。

日本の確定申告では、日本の居住者として全世界所得を報告する義務があり、IRSへ支払う税金は外国税額控除を取ることで、この所得に該当する課税所得は、私の場合は限りなくゼロに近くなるのですが、ここで話されている租税条約17−１を1040NRに適用し、withholdされる予定のIRS税が全額還付されるのであれば、日本の2019年分の確定申告はひとまず予定納税＆延長申請をして、1040NRを提出してみようかと思っています。（だた、early withdrawalが該当するのかは不明）
ただ、その前に、日米租税条約を基に１０４２ーsやW８BENを受け入れてもらえるかどうか、証券会社に問い合わせてみたいと思います。

修正申告の根拠は租税条約17−１で全額免除で提出されたのでしょうか。また、差し支えなければおおよその年齢を教えていただきたいです（59.５歳以上か以下か）

よろしくお願いします。

財務省に確認しましたが、第17条１は私のケースでも該当するようです。
居住国（日本）でのみ課税されるという事です。

私の今後の手続きとしては
1) 米EtradeにW8BENの受け入れをお願いし、年末に1042Sを発行してもらう。その際のwithholding taxは３０％なので、1040NRを申告しないと税額免除になりません。同時に還付金の受け入れ口座として、銀行口座をEtrade bankで開設することを交渉する（最近、米国小切手を国内ではほぼ換金できないようなので、1040NRを申告する際、電子送金口座を必ず記入しておく。）
２）日本の確定申告は、延長申請して日本での追加納税を3月15日までに仮計算して支払っておく
３）1040NRを提出し、IRSから還付金を待つ
４）還付金受領後、日本の確定申告を提出する。（多分、2020年のオリンピック前）
５）アメリカのEtradeの口座を全てクローズし、日本へ送金する。

今後、こちらをご参照される方のために、上記顛末をまた来年アップデートしにきます。

どなたかご存知でしょうか？
もうすぐ永住権を手放す予定ですが米国にRoth IRAのアカウントがあります。Traditional IRAとは違い適齢年齢に達した後の引き出し時に米国では税金を取られないのですが、その時永住権無しで日本居住者の場合、日本でRoth IRAの所得を退職金控除を通して払うのでしょうか？

日本側の課税については、管轄の税務署で面談を予約した上で、Roth IRAの資料などを持参し説明すれば、
申告書上の所得区分や課税・非課税について教えてもらえると思います。

私が先日税務署に行った際、Traditional IRAについては実際に解約した後に金融機関やIRSから受領した書類
（1042Sの事と思います）を持参してくださいと言われました。
税務署は過去にも似たようなケースを処理しているので確認するような事を言っていました。

古い記事ですが、米国の公的・個人年金と税務に関する記事を見つけたので備忘としておいておきます。
退職年金の税務　http://www.saikos.com/news.php?itemid=323&catid=7
帰国と401kプラン　http://www.saikos.com/news.php?itemid=322&catid=7

Oka様お返事ありがとうございます。
もう少しリサーチしてみて、税務署へ聞いてみます！

米国で30年程働き、2016年に私はFidelityにRollover IRAを持ったまま日本に帰国し、永住権を放棄しました。70才です。昨年このアカウントから金を引き出した際、強制的に30％の源泉徴収されました。W-8BENは提出しています。Fidelityに日本が居住国の日本人のため米国での源泉徴収はないと説明しても駄目でした。ただ今回日本で確定申告をし源泉徴収された分を取り戻したいのですが、FidelityからForm 5498しか送られてこず、源泉徴収税額、掛け金、利益や配当に関する情報が全くない。Form1042SがFidelityから送られてくるはずだと思うのですが。どのようにしたらこれらを取り寄せられるのでしょうか。Fidelityは税に関しては答えられないと言われて本当に困っています。私は昨年10月にSocial Securityを申請し現在返事待ちで、2015年以降無収入です。日本の税務署にも相談しに行きましたが、きちんとした書類がないと何もできませんと言われました。どうしたらよいかご教授願えれば幸いです。

buchiさん、早速のアドバイス有難うございます。私ももう一度過去のコメントを読んでまだ届いていないのかなあと思っていたところです。Fidelity もメールを送っても今の時期、なかなか回答が来ない状態です。1042s はもう少し待ってみます。

お金を引き出す際は全て電話でしたが、buchiさんのおっしゃる通りオンラインでログインし、前もってsend a secure messageで色々と質問をしました。普段は48時間以内に返答があります。特に日本サイドでcheckを扱う銀行がなくなった(SMBC 信託銀行プレスティアは小切手OKです）のでbank wireをお願いしたが、medallion signatureが必要と言われ困りました。メールでも電話でも応対してくれる人が毎回違い、毎回違う対応。何度目かの人がone tine bank wireがあると言ってくれ方法を教えてくれました。遅くなりましたが、fidelityからForm1042Sは3月15日に送るとの連絡ありました。

アメリカで仕事をしていた時に401k -> IRAで年金運用をはじめ、現在日本に帰国居住となったので確定申告をしています。
IRAの運用益の取り扱いですが、税務署で確認しました。運用益がでていても、それを(年金を)受け取っていなければ申告する必要はないそうです。

１．昨年末・日本に永住帰国の為、昨年度のIncome Tax Report（対IRS)は非居住者として申告（対日本税務署はナシ）
２．IRAアカウント、同年内一割程引き出し・日本送金入金済。この分の所得税は10％対象。（非居住者）。
３．IRAアカウントは、Interternationalアカウントに編入、そのまま維持。オンラインで動向は見れるし、売買も無税。
　　RMDは必須。（本年度は既に済。２．の一部）。RMDは毎年義務あり必須。所得税・10％。税申告は、来年度は、
　　対日本税務署に税申告。（対IRSはナシ。）日本税務署に、10％所得税のクレジット控除を申請する。

浦島太郎さん、どな他かご存じの方
教えていただけませんか？
1.1040NRは永住権を正式に放棄してからですか？
2.IRAアカウントは、Interternationalアカウントに編入、とありますが　どちらのcustdianですか？
宜しくご教授ください。

永住権を放棄した後でないと1040NRは使えないのではないでしょうか。私の場合は昨年そうしました。
Vanguardでは帰国後もRothIRAを維持できています。
ご参考までに。

ykさん、
アドバイスありがとうございます。
もう一つ教えて下さい。
帰国後、IRAを引き出し始めるとき、アメリカの銀行口座に振り込まれるのですよね。
つまりアメリカの銀行口座を保持続けることは可能なのですか。
何卒再度　ご教授ください。

VanguardではIRAを維持できていますが、取引が制限されると書いてある記事を見つけました。私の場合は、Money Market Fundに少額を残してあるだけなので、実際のところはわかりません。直接聞いてい見るのがいいかもしれません。
https://smartandresponsible.com/blog/fatca3/

銀行口座に関しては、Citibankから帰国後も口座を維持できると言われました。実際に維持できています。他の銀行ではアメリカの住所がないと維持できないと言われました。
ご参考までに。

15年前（2005年）に米国12年間の駐在から帰国したものです。
みなさんご指摘の通り口座の維持は可能ですが、うっかり住所を日本に変えてしまうと、IRAや投資用の口座を強制クローズするか取引停止を要求するメールなどが来ます（実際に来ました）。
私の場合、2020年春ころに、そういえばどうなってたかな？と思って口座にアクセスしてメンテナンスのつもりで住所を日本に変更したところ、IRA口座は維持できませんと指摘され解約しました。
幸い、メイン口座ではなかったので、もう一つの銀行に現金を移動し、日本国内でSMBCプレスティア銀行に口座を開設して資金移動しました。口座が米国のままになっている銀行は今のところ大丈夫です。
米国でIRAを解約するにあたり、米国時代にお世話になっていた税理士さんに米国でのTaxReturnをお願いし、10％ペナルティを含め25％近くTaxを支払いました。日本国内での税務申告は自分でやったのですが、申請方法を間違えてしまい、税務署から修正申告を提案（勝手に作成してくれました）され、延滞金も含めて支払うことになりました。
一番の失敗は、米国で口座を解約した時に、米国の税金をその場で払わなかったことです。TaxReturn時に払えばよいかと思っていましたが、日本の税法では12月31日までに支払ったものだけが外国税控除の対象になるようです。IRA口座解約時には忘れずに少し多めでも良いのでTaxを払っておくべきかと思います。

WF銀行にもIRA口座を持っていました。当座預金の住所を日本に変更していたのですが、2022年8月、突然メールと郵便で、米国内にアクティブな住所がない場合は105日後に強制解約します、と通知が来ました。
この際、残りのIRA口座も含めて全て解約した方がスッキリすると考え、手続きに入りましたが、当座預金とIRA口座を管理する部署が異なっており、手続きの間違いが数回ありました。結局、当座預金は電話で解約、IRA口座はメールでPDFをやり取りして完結しました。IRA口座解約時に連邦税のみ30%支払い、これからTax Return です。先日WF銀行からCashier's Check が届き、SMBC信託銀行で取り立て手続きをしました（2/3入金予定：手数料5000円）。
マネーロンダリング防止強化のためか、銀行口座維持そのものが厳しくなっていますね。

入金が完了し、あとはタックスリターンのみですが、Wells Fargo Bank からタックス関係の書類が全く届かず、とうとう期限の4/15も過ぎてしまいました。その間、何度も電話やメールで問合せましたが連絡できず困ってしまい、とりあえずTRの延長をお願いしました（現地の会計士さん）。そのころに漸く銀行から書類が届きましたが、これは1042Sでした。会計士さんに送ると、銀行のやり方は間違っているが、処理できなくはないので手続きを進めるとのこと。30%withholding されていたので、$1000ほど戻ってくるとか。今の悩みはIRSから直接日本に普通郵便でチェックを送ってもらうか、USの会計士さんに送ってもらい、FEDEXなどの安全な（安心な）ルートで送ってもらうか、コストとリスクテイクを思案中です。（コスト約$80）これまでロストメイルの経験はありませんが、一度フロリダからの郵便が1ヶ月半かかったことがありました。

2023年8月現在、予定通り税金の還付を受け、夫婦合わせて2500ドルほどのチェックを換金（SMBC信託銀行に入金）中です。妻の名前のスペルミスが発覚したのですが、銀行に「このチェックは私のもので相違ない」という書類を差し入れて事なきを得ました。おそらくこれで全部完了ですが、手続き開始から、ウェルズファーゴとのやり取りに手間取り1年以上かかってしまいました。これから駐在される方は、ローカルに強い銀行と同時に、グローバルな銀行にも口座を持ち、気軽に年金口座を作ると面倒だ、という認識を持たれたら良いかと思います。