Fiscal Cliff 中途報告

Fiscal Cliffの税制への影響については、実は今年3月にブログ記事を書いたことがある。Fiscal Cliffなんてしゃれた言葉がまだ一般化してなかった時期だけど、事情背景は同じ。

2013年の連邦所得税：あーだこーだ推測篇

3月のブログ記事では、私はのん気にも「2010年のように何も変わらずに終わるかも」なんて書いていたが、選挙以来、政治の風向きはオバマ大統領に有利になので、高額所得対象の何らか増税があるのは今では不可避。

Fiscal Cliffを巡るオバマ大統領と共和党の政治交渉はまだ終結していないので、憶測・推測も入ってしまうけど、とりあえず今回は中途報告。

メディアのニュースを見ていると、まるで国民全員の所得税率が上がるような扇情的な書き方をしている。しかし、3月のブログでも書いたように、オバマ大統領にしても、ミドルクラスの所得税率はブッシュ減税レベルをキープするつもりで、高所得層だけ対象の増税（ブッシュ減税の失効）を押している。

現時点では、Obama大統領とBoehner下院共和党リーダーの間で、増税対象の高所得層を決める線をどこで引くか交渉中。

O氏:　「世帯AGI　$250K以上の所得層対象に増税したい」（選挙中）
B氏:　「いや、増税対象はAGI　$1ミリオン以上の所得層が妥当」　（おととい）
O氏：　「じゃあ、AGI $400K以上でどうだ？」　（昨日）

そんな感じで交渉はまだ続いているので、最終的にどこで線が引かれるかは分からないが、現時点の推測では、少なくともAGI　400K未満の世帯（既婚で計算）はセーフな（所得税率は上がらない）可能性が高いのではないだろうか。

線引きの所得額の同意ができたら、それを下限額にして39.6%が適用される新しい所得税ブラケットができるのだと私は理解している。

また、来年からItemized Deductionの額や%や内容に制限（Cap）が付いたり、年収によりPhase-outされたりする可能性もゼロではない（まだ分かんないけど）。州税や固定資産税、Charitable Donationなど、Deduction項目の支払い時期を選べる場合、まずは政治交渉が決着して2013年の所得控除ルールが決まってから、今年中に支払いするのが得か、来年に引き伸ばすのが得か、考える必要があるかもしれない。

前に書いた、高額所得者対象のNew Medicare Taxは、施行確実と思ってもらってOK。

Mikichinさんが掲示板で書かれた　Payroll Tax Holidayの失効、は、ほぼ確実だと思われていたけど、ここ何日かPayroll Tax Holidayを延長しろ（＋失業保険延長）という声が上がってきた。

Long-Term Capital GainやQualified Dividends等の投資所得増税と対策については、通りすがりさんのブログ記事（これとこれ）が秀逸なので、ここではスキップ。

Fiscal Cliffを前に、金融業界で一番活発に動いているのは、遺産税関連だと思う。特に非課税枠を越える遺産を残すだろう富裕層は、去年今年の非課税枠が歴史的に非常に高いのを利用して、積極的に遺産税対策を取っている人達もいる。

また富裕層には、Charitable DonationのDeductionが制限される可能性に備えて（もしものことだけど）、今年中にDonor-Advised　Fundなんかにお金を移している人もいるらしい。

Municipal Bondの非課税特典の制限は、一度俎上に載ったものの、今は考慮には入ってないという噂。でも、将来また課題に戻ってくる可能性はある。

というわけで、今の時点で来年の増税をどれだけ心配するべきかは、その人の今年・来年の所得税率、家庭事情、資産状況・投資方針などで違ってくるのではないだろうか。

我が家の場合は、今年中に確定できる所得はできるだけ確定し、課税口座にあるいくつかのファンドのLTCGを収穫することにした。あと、税理士に今年の最終開業日を聞いて、アポを入れてある。

では、これから私はCliffside　Wineryのシャルドネをすすりながら、Cliffmasクッキーをつまみ、Fiscal Cliff Notesでも読むことにします。

皆さんも、Merry Cliffmas　and Happy Holidays!